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Este tema se aplica a vender en: España

Obligaciones fiscales en Austria  

Todos los vendedores tienen que proporcionar un número de identificación fiscal austríaco o pruebas de que ya se han registrado en la ventanilla única (OSS) si tienen obligaciones fiscales en Austria.

De conformidad con la enmienda de la legislación fiscal de 2020, Amazon tiene la obligación de compartir con la autoridad tributaria austríaca datos transaccionales y de identidad de los vendedores que efectúan ventas a clientes austríacos. Entre los datos identificativos se incluye el número de identificación fiscal austríaco del vendedor.

A partir del 1 de enero de 2021, Amazon puede ser responsable solidario del IVA austríaco impagado de los vendedores que hayan hecho ventas en nuestro sitio web y no hayan cumplido con sus obligaciones fiscales del IVA de dicho país. Si no nos proporcionas tu número de identificación fiscal austríaco (o pruebas que demuestren que te has registrado en la ventanilla única), suspenderemos tus permisos de venta a clientes de Austria.

Los colaboradores comerciales que no almacenen inventario en Austria pueden cumplir sus obligaciones fiscales austríacas mediante la ventanilla única de la UE. La ventanilla única obliga a los colaboradores comerciales a declarar todas las ventas transfronterizas entre empresas y consumidores en la UE.

A más tardar el 1 de julio de 2021, los colaboradores comerciales tendrán que aportar pruebas que justifiquen que han declarado ante las autoridades austríacas todas las ventas transfronterizas entre empresas y consumidores de la UE mediante la OSS, así como proporcionar en Seller Central el número de identificación fiscal utilizado para la OSS.

Obtén más información sobre tus obligaciones fiscales en Austria y cómo registrarte en la ventanilla única de la UE (OSS).

¿Qué hago si tengo la obligación de registrarme a efectos de IVA en Austria o tengo que aportar pruebas de que me he registrado en la ventanilla única?

Envía tu número de identificación fiscal austríaco o pruebas de que ya te has registrado en la OSS en Seller Central aquí.

Las siguientes transacciones (la lista no es exhaustiva) están sujetas al IVA austríaco y conllevan la obligación de registrarse a efectos fiscales en Austria después del 1 de julio de 2021:

  • Tu negocio está establecido en Austria y tienes ventas sujetas a impuestos superiores a 30 000 € al año.
  • Tu negocio está establecido fuera de Austria, pero almacenas productos en dicho país para venderlos a los clientes.
  • Vendes productos a distancia a clientes de Austria, entregados desde otro país de la UE. El valor del total de ventas entre empresas y consumidores en la UE supera los 10 000 € del año actual o anterior y no te has registrado en la ventanilla única.

¿Cómo puedo registrarme en la ventanilla única (OSS)?

A partir de abril de 2021, todos los Estados miembros de la UE están obligados a proporcionar un portal virtual que te permita usar la OSS en el país donde tengas establecido tu negocio. Es el mismo portal de la autoridad tributaria que usarás para registrar y declarar el IVA en tu país de origen. Para una descripción general de los portales de la OSS de los Estados miembros, (y manuales sobre cómo registrarse en la OSS), consulta la legislación europea sobre el IVA en el comercio electrónico (VOEC de la UE).

¿Cómo obtengo un número de identificación fiscal austríaco?

Tienes que enviar un formulario de solicitud a la Agencia Tributaria de Austria. Si eres un vendedor establecido jurídicamente en Austria, tu agencia tributaria local te emitirá un número de identificación fiscal austríaco. Si, por el contrario, estás establecido fuera de Austria, la agencia tributaria de Graz-Stadt será quien emita dicho número. Para más información, consulta el sitio web de la autoridad tributaria austríaca. También puedes ponerte en contacto con un asesor fiscal para que te ayude con los requisitos de registro a efectos del IVA y declaración de impuestos.

Si la sede de tu negocio está fuera de Austria y tienes la obligación de registrarte a efectos del IVA en dicho país (porque vendes productos a distancia a clientes de Austria desde otro país de la UE y el valor de estas ventas supera los 10 000 € en el año actual o anterior), te recomendamos que cumplas con tus obligaciones fiscales en Austria mediante la OSS.

¿Qué hago si no tengo la obligación de registrarme a efectos de IVA en Austria?

Si no tienes la obligación de registrarte a efectos del IVA en Austria, asegúrate de subir a Seller Central cualquier otro número de identificación fiscal de otro Estado miembro de la UE que tengas disponible. Para ello, haz clic aquí. Por ejemplo, si tienes un número de identificación fiscal alemán, súbelo a Seller Central (si todavía no lo has hecho).

Preguntas frecuentes

¿Cómo puedo consultar las ventas que hago a clientes de Austria en Amazon?

Puedes descargar el informe de transacciones sujetas a IVA en Seller Central, que incluye dicha información. Para ello, en Seller Central, haz clic en "Informes", "Logística de Amazon" y, a continuación, "Informe de transacciones sujetas a IVA". Para localizar tus ventas o suministros a clientes de Austria, filtra la columna de país de destino ("ARRIVAL_COUNTRY") para que se muestren sólo los correspondientes a Austria ("AT").

No hay ningún sitio web de Amazon para Austria (amazon.at). ¿Por qué tengo que subir un número de identificación fiscal austríaco o demostrar que me he registrado en la OSS?

Independientemente del sitio web de Amazon en el que vendas, hay muchas actividades que conllevan la obligación de registrarte a efectos del IVA en Austria. Los vendedores de Amazon con obligaciones fiscales del IVA en Austria tienen que subir un número de identificación fiscal austríaco o demostrar que se ha registrado en la OSS en Seller Central.

¿Cómo calculáis los umbrales de evaluación del IVA?

Los umbrales se calculan en función del total de ventas del año anterior y del actual, incluidos todos los elementos que constituyen el suministro de productos entregados (como el envío y envoltorio para regalo). Tus ventas a clientes de Austria pueden generarse desde cualquier sitio web de Amazon.

¿Cuánto tiempo se tarda en recibir un número de identificación fiscal austríaco?

El tiempo medio desde que solicitas el número hasta que lo recibes es de entre tres y cuatro semanas. Cada caso varía. No podemos influir de ninguna forma en tu solicitud de registro a efectos del IVA. Si tienes que registrarte a efectos del IVA en Austria, te recomendamos que lo hagas de inmediato.

No almaceno inventario en Austria, ¿por qué tengo que subir un número de identificación fiscal austríaco?

Hay muchas actividades que conllevan la obligación de registrarte a efectos del IVA en Austria. Hasta el 1 de julio de 2021, si vendes productos a distancia a clientes de Austria que envías desde otro país de la UE y el valor de esas ventas supera los 35 000 € en el año actual o anterior, tienes la obligación de registrarte a efectos del IVA en Austria.

A partir del 1 de julio de 2021, tendrás que registrarte a efectos del IVA en Austria o aportar pruebas que demuestren que te has registrado en la OSS si vendes productos a distancia a clientes de Austria, los envías desde otro país de la UE, y el valor total de las ventas entre empresas y consumidores de la UE supera los 10 000 € en el año actual o anterior. Te recomendamos que consultes a tu asesor fiscal para determinar si es necesario que te registres a efectos fiscales.

Si subo mi número de identificación fiscal austríaco o demuestro que me he registrado en la OSS una vez transcurrido el plazo, ¿cómo puedo volver a vender en Austria?

Envía tu número de identificación fiscal austríaco o pruebas de que te has registrado en la OSS tan pronto como los tengas. Cuando recibamos esta información, la revisaremos y restableceremos tus permisos de venta (si los detalles proporcionados son suficientes). Este proceso puede tardar varios días.

¿Cómo afecta la legislación sobre el IVA de Austria a mis posibilidades para vender en otros sitios web de la UE?

Si tienes la obligación de registrarte a efectos fiscales en Austria y no puedes proporcionar tu número de identificación fiscal austríaco, o si no te registras en la OSS dentro del plazo establecido, ya no podrás vender a clientes austríacos. La legislación austríaca sobre el IVA no afectará a tu capacidad para vender en otros sitios web de Amazon, entre los que se incluye el de Alemania.

Nota: Esta información no constituye asesoramiento legal ni fiscal. En caso de duda, te recomendamos que te pongas en contacto con tu asesor legal o fiscal.
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