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Metodología del Servicio de cálculo del IVA europeo

Última actualización: 18 de diciembre de 2019.

Índice

  1. Objetivo
  2. Descripción general
  3. Requisitos básicos para utilizar el Servicio de cálculo del IVA de Amazon
  4. Números de identificación fiscal
  5. Determinar la jurisdicción del IVA
  6. Asignar un código fiscal del producto
  7. Asignar el país predeterminado para el precio sin IVA
  8. Determinar los precios con o sin IVA
  9. Momento de la venta para el cálculo del IVA
  10. Reembolsos
  11. Mantenimiento del tipo de IVA
  12. Facturación del IVA
  13. Informes de cálculo del IVA
  14. Registro o activación del Servicio de cálculo del IVA
  15. Desactivación

1. Objetivo

Aquí describimos la metodología que utilizamos para calcular el IVA de los vendedores que utilizan el Servicio de cálculo del IVA de Amazon.

Importante: Lee esta información detenidamente antes utilizar el Servicio de cálculo del IVA de Amazon. Los vendedores son responsables de la precisión de todos los cálculos, facturación, información fiscal y demás obligaciones fiscales. Te recomendamos que consultes a un asesor fiscal si necesitas ayuda para establecer tu configuración de impuestos.

2. Descripción general

El Servicio de cálculo del IVA de Amazon realizará exclusivamente cálculos de IVA para los 28 Estados miembros de la Unión Europea sobre los productos vendidos en las webs europeas de Amazon. Los cálculos de IVA se efectúan en función de la configuración de impuestos que haya establecido el vendedor y de cualquier otra información relacionada que este haya indicado durante la configuración. El Servicio de cálculo del IVA de Amazon no realiza cálculos de IVA para países que no pertenecen a la UE.

Servicio de cálculo del IVA de Amazon: El Servicio de cálculo del IVA de Amazon utiliza un programa externo de cálculo del IVA, Vertex Indirect Tax O Series. Este programa tiene su propia lógica y normas de cálculo del IVA, que incluye el redondeo de los importes calculados. El Servicio de cálculo del IVA de Amazon admite los siguientes cálculos y funciones relacionadas:

  • Tipos de IVA (en particular, actualizaciones mensuales).
  • Determinación de la jurisdicción del IVA.
  • Lógica de precios sin IVA:
    • Es decir, cómo se calculará el IVA del precio con IVA del vendedor que se muestra a los clientes.
  • Códigos fiscales del producto rellenados automáticamente para facilitar la imposición específica de tus productos en los Estados miembro de la UE.
    • Ejemplo: Libros, ropa y alimentación.
  • Posibilidad de añadir o eliminar números de identificación fiscal.
  • Posibilidad de especificar un único país de expedición predeterminado para los pedidos gestionados por el vendedor.
  • Posibilidad de seleccionar un código fiscal del producto predeterminado seleccionado por el vendedor.
  • Posibilidad de configurar un código fiscal de producto a nivel ASIN o SKU.
  • Posibilidad de seleccionar un país predeterminado para calcular el precio sin IVA.
  • Posibilidad de personalizar la configuración de impuestos para calcular el IVA de los gastos de envío y envoltorio para regalo.
  • Compatibilidad con transacciones tanto B2B (entre empresas) como B2C (de empresa a cliente).
  • Informe de cálculo del IVA.
  • Informe mensual detallado de transacciones de IVA de Amazon que incluye información específica sobre el tipo de IVA, el importe de este y el precio sin IVA para facilitar la creación de notas de crédito, facturas con IVA y declaraciones de IVA.
  • Generación de facturas y notas de crédito con IVA.
  • Creación de facturas y notas de crédito en formato XML para transacciones nacionales entre empresas en Italia.
  • Cálculo de las reversiones de cargo nacionales no residentes

    Más información: Esto se refiere a los casos en los que el cliente es residente y está registrado a efectos de IVA en el país donde se efectúa la transacción a efectos de IVA, y el vendedor sólo está registrado a efectos del IVA en dicho país (no tiene su negocio establecido en él). Los países que han implementado un mecanismo de reversión de cargos nacionales para no residentes son Bélgica, Francia, Italia, Países Bajos y España.

    Ejemplo de transacción de reversión de cargo nacional no residente:

    Un vendedor registrado a efectos del IVA francés que no tiene presencia física en Francia pone a la venta un producto en Amazon.fr a 12,00 €, envía los productos desde Francia y los vende a un cliente empresarial ubicado en Francia.

    Tipo de IVA = 0 % (reversión de cargo nacional no residente)

    Cálculo del precio del producto sin IVA: 12,00 € / (1+0,20) = 10,00 € (precio base sobre el que se calcula la reversión de cargo nacional).

    Cálculo del precio final del producto con IVA incluido (IVA aplicable incluido): 10,00 € * (1+0,00) = 10,00 €

Por el momento, el Servicio de cálculo del IVA de Amazon no admite los cálculos siguientes ni las funciones relacionadas:

  • Cualquier cálculo de reversión de cargo que no sea el que se ha descrito anteriormente.
    • Ejemplo: cálculo de reversión de cargos relacionados con el producto en productos nacionales como teléfonos móviles, por encima de un umbral; cualquier otra reversión de cargo nacional no residente, etc.
  • Posibilidad de especificar varios países de expedición para los pedidos gestionados por el vendedor.
  • Cálculo del IVA de transacciones de Prime Now.
  • Cálculo del IVA de los números de identificación fiscal locales (es decir, no validados por el VIES) de los vendedores.
  • Cálculo del IVA de productos y servicios digitales, como la entrega de productos complementarios, para proporcionar un servicio.
  • Cálculo de obligaciones, tarifas e impuestos aduaneros sobre la importación de bienes:
    • Ejemplo: Productos importados de China a la UE.
  • Cálculo de los tipos impositivos locales en los siguientes territorios, donde actualmente sólo se admite el tipo impositivo de la zona continental. Por ejemplo:
    • Córcega (Francia)
    • Azores y Madeira (Portugal)
  • Cálculo del Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) en las Islas Canarias (España)

    Consulta el tema Preguntas frecuentes sobre el Servicio de cálculo del IVA para ver los territorios de la UE que están fuera del ámbito de aplicación de la legislación sobre IVA de la UE.

  • Cálculo de tarifas e impuestos legislativos o medioambientales:
    • Ejemplo: depósitos para envases y gestión de residuos de aparatos eléctricos y electrónicos (RAEE).
  • Cálculo del IVA a nivel de envío:
    • Es decir, el Servicio de cálculo del IVA de Amazon calcula el IVA de cada unidad de producto, que luego se multiplica por la cantidad de unidades adquiridas de ese producto.
    • Por ejemplo, si un cliente compra 10 unidades del producto X, el Servicio de cálculo del IVA calcula el IVA de una unidad y, a continuación, multiplica el valor por 10.
  • Cálculo del IVA posterior a la transacción, facturación (y documentos de corrección como notas de crédito) y correcciones de informes.
  • Generación de devoluciones de IVA y otros informes fiscales:
    • Ejemplo: declaraciones recapitulativas de ventas europeas y de Intrastat.
  • Obligaciones fiscales del IVA relacionadas con el movimiento transfronterizo de los propios productos del vendedor en la UE. Por ejemplo, productos transferidos de un centro logístico de Amazon a otro.
    • Más información: El vendedor será responsable de garantizar el cumplimiento de las obligaciones necesarias relacionadas con el cumplimiento normativo. Los detalles de las transferencias de inventario transfronterizas entre centros logísticos de la UE están disponibles en el informe de transacciones con IVA de Amazon, en la sección "Informes" de la cuenta de Seller Central.
  • Cualquier plan de IVA especial como el programa de contabilidad de efectivo, el sistema de márgenes de segunda mano o el régimen especial de IVA de los editores.

El Servicio de cálculo del IVA de Amazon depende de la exactitud de los números de identificación fiscal, de los códigos fiscales de los productos y otras configuraciones relacionadas con el cálculo del IVA proporcionadas o establecidas por el vendedor mediante Seller Central y, si procede, el número de identificación fiscal proporcionado por el cliente. Los vendedores son los únicos responsables de garantizar que la información y configuración, incluidos los países de expedición, que figura en Seller Central es correcta y está actualizada en todo momento. Amazon no declara ni garantiza que los cálculos del IVA o las facturas generadas por el Servicio de cálculo del IVA de Amazon sean correctos en todo momento, ni que se presenten siempre puntualmente a la autoridad tributaria pertinente (siempre y cuando los servicios incluyan dicha declaración). Asimismo, no tenemos la obligación de verificar ni corregir la información proporcionada por el vendedor o el comprador, aunque sí podemos hacerlo a nuestra entera discreción. En concreto, Amazon no asume ninguna responsabilidad por las facturas con IVA que sean incorrectas debido a que el vendedor o el comprador hayan proporcionado información inexacta o incompleta.

3. Requisitos básicos para utilizar el Servicio de cálculo del IVA de Amazon

A continuación se indican los requisitos básicos para registrarse en el Servicio de cálculo del IVA:

  • Número de identificación fiscal
    • El vendedor debe tener un número de identificación fiscal intracomunitario válido en VIES (Sistema de intercambio de información sobre el IVA de la Comisión Europea).
      • VIES es un sistema electrónico de validación de los números de identificación fiscal de los operadores económicos registrados en la Unión Europea para transacciones transfronterizas de bienes y servicios.
    • El vendedor debe estar registrado a efectos de IVA en las ubicaciones donde almacena inventario y solicita que se realice el cálculo del IVA.
  • Razón social: la razón social del vendedor en Seller Central debe coincidir con la que está asociada a su número de identificación fiscal y de la que disponen las autoridades tributarias.
  • País predeterminado para el precio sin IVA: el vendedor debe seleccionar uno de los 28 Estados miembro de la UE como país predeterminado para el cálculo del precio sin IVA, y debe tener un número de identificación fiscal válido en VIES del país elegido.
Nota: Al registrarte en el Servicio de cálculo del IVA, aceptas proporcionar facturas de todos los envíos gestionados por Amazon realizados desde países en los que no has proporcionado un número de identificación fiscal válido en VIES, (y para los que, como resultado, el Servicio de cálculo del IVA de Amazon no generará ninguna factura).

4. Números de identificación fiscal

El Servicio de cálculo del IVA de Amazon utilizará todos los números de identificación fiscal validados por VIES (sólo en los 28 Estados miembro de la UE) para determinar la jurisdicción en la que existe la obligación del pago del IVA transaccional al vender en los sitios web europeos de Amazon. En relación con el cálculo y la facturación del IVA, el Servicio de cálculo del IVA de Amazon ignorará todos los números de identificación fiscal locales que un vendedor tenga en su cuenta. Puedes proporcionar los números de identificación fiscal durante el registro en el Servicio de cálculo del IVA y luego gestionarlos desde la sección "Información fiscal" disponible en Seller Central en "Información de cuenta".

Validamos los números de identificación fiscal (detalles a continuación) que proporcionan tanto los vendedores como los compradores. Sin embargo, no podemos garantizar en todo momento la validez del número de identificación fiscal utilizado en el Servicio de cálculo del IVA. El Servicio de cálculo del IVA sólo utilizará los números de identificación fiscal validados por VIES y emitidos por los Estados miembro de la UE.

Validamos los números de identificación fiscal mediante varios métodos:

  • Si se activa un número de identificación fiscal para transacciones intracomunitarias (en países transfronterizos dentro de la UE), este se validará a través de la base de datos del sistema de intercambio de información sobre el IVA de la UE (VIES). Encontrarás más información sobre el proceso de validación aquí.
  • Amazon permite a los clientes introducir sus números de identificación fiscal locales (números de identificación fiscal que sólo se pueden validar a través del sitio web de las autoridades tributarias locales) en Italia y España. A partir del 1 de enero de 2020, estos números de identificación fiscal locales dejarán de ser aptos para la exención del IVA en los suministros intracomunitarios de productos entre empresas y pasarán a estar sujetos al IVA de origen (país de expedición). Estos números de identificación fiscal locales se validan mediante el proceso descrito a continuación:
    • En el caso de los números de identificación fiscal italianos, estos se comparan con los del sitio web de las autoridades tributarias de Italia, Agenzia.
    • En el caso de los números de identificación fiscal españoles, se requiere una copia del certificado del IVA. Encontrarás más información sobre este proceso de verificación aquí.

Obligatoriedad de tener un número de identificación fiscal del país en el que el vendedor almacena inventario

  • Si el vendedor tiene productos almacenados en alguno de nuestros centros logísticos europeos, debe tener un número de identificación fiscal validado por VIES en esa jurisdicción para que el Servicio de cálculo del IVA pueda realizar el cálculo y la facturación del IVA. Por ejemplo, si el vendedor tiene productos en un centro logístico de Alemania, este debe tener un número de identificación fiscal de Alemania que sea válido en VIES.
  • Si el vendedor se registra en el Servicio de cálculo del IVA y después elimina los números de identificación fiscal de su cuenta de Seller Central o si no tiene un número de identificación fiscal válido de VIES para una determinada jurisdicción, el Servicio de cálculo del IVA cobrará al cliente el precio con impuestos incluidos, pero no calculará el IVA ni generará una factura con IVA. El Servicio de cálculo del IVA sólo generará un recibo para todos los pedidos en los que se mostró el distintivo de factura de IVA descargable, por lo que el vendedor será responsable de generar su propia factura.

Razón social en Seller Central

El Servicio de cálculo del IVA requiere que la razón social que aparece en Seller Central coincida exactamente con la asociada al número de identificación fiscal del vendedor. Una vez que la razón social se ha introducido correctamente y se muestra un "Nombre comercial" diferente en el escaparate de la tienda, el vendedor podrá hacerlo actualizando su "Nombre público", que aparece en "Información de cuenta" en su cuenta de Seller Central.

Número de identificación fiscal de grupo

Si el vendedor tiene un número de identificación fiscal de grupo y la empresa que va a registrar en el Servicio de cálculo del IVA no es un miembro representativo, el vendedor debe proporcionar su "Certificado de miembro", que debe incluir todos los nombres legales (razón social) de la empresa asociada a ese número de identificación fiscal. La razón social de la empresa que el vendedor va a registrar en el Servicio de cálculo del IVA debe aparecer en este certificado para superar la comprobación de requisitos de la razón social.

5. Determinar la jurisdicción del IVA

La lógica de selección de jurisdicción de Vertex utiliza la información de cuatro datos relacionados con las transacciones para determinar si se trata de una transacción entre empresas o entre empresa y cliente, así como la jurisdicción del IVA y el tipo de impuesto (es decir, IVA). Los cuatro datos son:

  • Número/s de identificación fiscal del vendedor.
  • Números de identificación fiscal del cliente (si procede).
  • País de expedición (país desde el que se envía).
  • País de destino (país al que se envía).

5.1 Registro a efectos de IVA del vendedor:

Todos los números de identificación fiscal validados por VIES y emitidos por Estados miembro de la UE que el vendedor ha proporcionado en Información de cuenta > Número de identificación fiscal (también denominada "Información del lugar de establecimiento" en determinadas webs de Amazon) en la cuenta de Seller Central.

5.2 Registro a efectos de IVA del cliente:

Se tendrán en cuenta todos los números de identificación fiscal emitidos por un Estado miembro de la UE que el cliente haya proporcionado en su cuenta de Amazon.

A partir del 1 de enero de 2020, la legislación de la UE sobre el IVA requerirá que el cliente tenga un número de identificación fiscal de la UE (válido en VIES) en otro país distinto al del país de expedición como condición principal para la exención de IVA o el tipo cero en la distribución de bienes en países transfronterizos.

Si un cliente no tiene un número de identificación fiscal válido en VIES, sino un número local, no se puede aplicar la exención de IVA en la distribución de bienes en países transfronterizos de la UE; en su lugar, se cobrará el IVA del país de origen (país de expedición). Esto se aplica específicamente a los clientes de Italia y España.

Por ejemplo, si un vendedor (con un número de identificación fiscal válido en Alemania) envía productos desde Alemania a clientes empresariales en España que sólo cuentan con números de identificación fiscal españoles, el vendedor no podrá tratar el suministro transfronterizo como apto para la exención o para el tipo cero del IVA, y se cargará el IVA de Alemania como país de origen del movimiento de productos.

5.3 País de expedición:

5.3.1. Productos enviados con Logística de Amazon: tras enviar el producto, el cálculo definitivo del IVA utilizará el país de expedición (país desde el que se envía) para los envíos realizados desde un centro logístico de Amazon.

5.3.2. Productos gestionados por el vendedor, en el contexto de cálculos de IVA: Los envíos gestionados por el vendedor utilizarán el país de expedición (país desde el que se envía) predeterminado introducido por el vendedor en la configuración de cálculo del IVA. Los vendedores deben actualizar el país de expedición predeterminado en su cuenta de Seller Central si es diferente del país de expedición real.

5.4 Ubicación a la que se envía:

La ubicación a la que se envía se basa en el país, provincia o condado, ciudad y código postal proporcionados por el cliente, ya que el Servicio de cálculo del IVA de Amazon también se encargará de calcular el IVA para los pedidos enviados a determinados territorios exentos de IVA. El Servicio de cálculo del IVA de Amazon calculará los impuestos en función de la jurisdicción fiscal que nuestro sistema determine como la más adecuada para la dirección indicada por el cliente.

5.5 Ventas a distancia

Tanto los Servicios de cálculo del IVA como los Servicios fiscales en Amazon dan por hecho que el vendedor ha optado por pagar impuestos en el país de llegada del envío desde el momento en que el vendedor dispone de un número de identificación fiscal válido (proporcionado en su propia cuenta de Seller Central). Esto implica que las ventas transfronterizas a consumidores de la UE (venta a distancia) siempre se gravarán en el país de la UE de llegada del envío (país de destino) si el vendedor tiene un número de identificación fiscal válido de ese país.

Las normas generales sobre IVA que se aplican a la venta a distancia estipulan que estas ventas se gravan en el país de la UE desde donde se realiza el envío (país de expedición), siempre y cuando el vendedor no haya llegado al umbral de ventas a distancia permitidas de ese país. No obstante, el vendedor puede elegir que sus ventas a distancia se graven inmediatamente en el país de llegada. Por lo tanto, siempre y cuando el vendedor no haya sobrepasado el umbral de venta a distancia de los países donde se haya registrado a efectos de IVA, el vendedor debe asegurarse de haber informado debidamente a las autoridades tributarias pertinentes para que graven inmediatamente sus ventas a distancia en el país de llegada de la UE antes de registrarse en el Servicio de cálculo del IVA.

6. Asignar un código fiscal del producto

El código fiscal del producto es importante para determinar el tipo de IVA que se aplicará a los productos publicados por el vendedor en el país donde debe tributar el IVA (jurisdicción fiscal).

De forma predeterminada, los códigos fiscales de productos de la tarifa estándar (A_GEN_STANDARD) se definen como los códigos fiscales de productos predeterminados del vendedor una vez activado el Servicio de cálculo del IVA. El Servicio de cálculo del IVA siempre aplicará el tipo de IVA estándar a los productos en cada uno de los países (por ejemplo, actualmente el 19 % en Alemania y el 20 % en el Reino Unido).

Si el vendedor quiere cambiar la posición predeterminada del sistema y asignar otro código fiscal del producto, puede hacerlo modificando la asignación predeterminada de códigos fiscales de producto que seleccionó al establecer su configuración de impuestos, o configurando las asignaciones de código fiscal del producto en las ofertas directamente. La asignación de códigos fiscales de productos a nivel de oferta se aplica de forma individual en ofertas y también se puede utilizar para elegir un código fiscal del producto diferente del predeterminado seleccionado por el vendedor. Si asignas un código fiscal en la oferta del producto directamente, este tendrá preferencia sobre el código fiscal predeterminado.

Consulta en esta página la lista de códigos fiscales de los productos y los tipos de IVA asociados.

Nota: Los códigos fiscales de productos deben estar bien escritos, tal y como aparecen en las páginas de ayuda de Seller Central de la UE, para que se apliquen correctamente durante el cálculo del IVA. Los códigos fiscales de producto no válidos no se tendrán en cuenta en el cálculo del IVA en favor del código fiscal de producto predeterminado del vendedor. Las asignaciones de código fiscal del producto en las ofertas directamente sólo son válidas para la web de Amazon al que el vendedor asigne. Si el vendedor quiere que la asignación sea válida en todos los sitios web europeos de Amazon, tendrá que asignar los códigos fiscales del producto directamente en las ofertas de cada web de Amazon.

7. Asignar el país predeterminado para el precio sin IVA

Nota: Al registrarse en el Servicio de cálculo del IVA y en el programa Logística de Amazon, el tratamiento de IVA puede ser distinto para los productos gestionados por Amazon y los gestionados por el vendedor. El vendedor es el único responsable de garantizar que el país de expedición predeterminado y el país predeterminado para el cálculo del precio sin IVA sean los correspondientes y estén actualizados en todo momento.

7.1. Productos de Logística de Amazon:

  • Vendedores de la UE que utilizan Logística de Amazon: El país predeterminado para el del precio sin IVA aparecerá preseleccionado en la configuración de impuestos del vendedor para reflejar la dirección de expedición predeterminada, siempre que el vendedor tenga un número de identificación fiscal válido en VIES del país de expedición predeterminado de la cuenta de Seller Central.
  • Vendedores que no pertenezcan a la UE y utilicen Logística de Amazon: Los vendedores que no pertenezcan a la UE y que envíen productos desde fuera de la UE con Logística de Amazon tendrán que indicar el país predeterminado para el precio sin IVA. El país elegido debe tener en su cuenta de Seller Central un número de identificación fiscal válido en VIES en los 28 Estados miembros de la UE.
    Nota: Si los vendedores importan productos desde fuera de la UE para venderlos en dicho territorio y se hacen cargo de los aranceles y de las tasas asociadas a los trámites de importación en los 28 estados miembros de la UE, pueden especificar la localidad de importación como país de expedición predeterminado. En ese caso, el país predeterminado para el precio sin IVA aparecerá preseleccionado para reflejar la dirección de expedición predeterminada.

7.2. Productos gestionados por el vendedor:

Para los vendedores cuya dirección de expedición sea de fuera de la UE, el Servicio de cálculo del IVA no generará facturas con IVA ni calculará el IVA. El vendedor será responsable de crear facturas con IVA y declarar el IVA en todos sus pedidos autogestionados.

8. Determinar los precios con o sin IVA

El Servicio de cálculo del IVA de Amazon utiliza tres componentes principales para calcular el IVA que se muestra durante la publicación de un producto y en las facturas:

  • Números de identificación fiscal y configuración de cálculo del IVA establecida por el vendedor.
  • Lógica y normas incorporadas en Vertex Indirect Tax O Series.
  • Metodología complementaria que aplica Amazon; por ejemplo: determinar el precio sin IVA y asignar promociones a nivel de pedido a productos individuales de un pedido.

El Servicio de cálculo del IVA de Amazon toma como referencia el precio de venta con impuestos (el precio que se muestra al cliente) que ha proporcionado el vendedor y la lógica que se describe a continuación, que se basa en el registro a efectos IVA del vendedor, para determinar qué tipo de IVA se utilizará para determinar el precio sin impuestos (el precio sin IVA), si procede.

8.1 Cálculo del IVA a partir del precio mostrado para determinar el precio [real o] sin IVA:

Se espera que los vendedores indiquen el precio que se mostrará para el producto a los clientes de la web de Amazon donde se publique (Reino Unido, Alemania, Francia, Italia o España). Por lo tanto, por norma general, el cálculo del IVA a partir del precio mostrado se realizará de la siguiente manera:

8.1.1. Para transacciones entre empresas:

  • Si el vendedor tiene un número de identificación fiscal válido en VIES del país de la web de Amazon donde vende, el Servicio de cálculo del IVA utilizará el tipo de IVA correspondiente a esa web para determinar el precio sin IVA a partir del precio que se muestra al cliente. El tipo de IVA aplicado depende del código fiscal del producto definido por el vendedor en su configuración de impuestos junto con otros requisitos lógicos; o
  • Si el vendedor no tiene un número de identificación fiscal válido en VIES en la web de Amazon donde vende, el Servicio de cálculo del IVA utilizará el tipo de cambio del país predeterminado para el precio sin IVA que el vendedor haya establecido para determinar el precio sin IVA a partir del precio que se muestra al cliente. El tipo de IVA aplicado depende del código fiscal del producto definido por el vendedor en su configuración de impuestos junto con otros requisitos lógicos.

8.1.2. Para transacciones entre empresas y clientes particulares:

  • Si el vendedor no cuenta con un número de identificación fiscal válido en VIES del país de destino y envía el producto a un cliente que no está registrado a efectos de IVA, el Servicio de cálculo del IVA utilizará el tipo de IVA del país de expedición para determinar el precio sin IVA a partir del precio que se muestra al cliente. El tipo de IVA que se aplica depende del código fiscal del producto definido por el vendedor en su configuración de impuestos; o
  • Si el vendedor tiene un número de identificación fiscal válido en VIES del país de la web de Amazon donde vende, el Servicio de cálculo del IVA utilizará el tipo de IVA correspondiente a esa web para determinar el precio sin IVA a partir del precio que se muestra al cliente. El tipo de IVA que se aplica depende del código fiscal del producto definido por el vendedor en su configuración de impuestos; o
  • Si el vendedor tiene un número de identificación fiscal válido en VIES del país de destino y ha proporcionado el país predeterminado para el precio sin IVA, el Servicio de cálculo del IVA utilizará el tipo de IVA de ese país predeterminado para determinar el precio sin IVA a partir del precio que se muestra al cliente. El tipo de IVA que se aplica depende del código fiscal del producto definido por el vendedor en su configuración de impuestos; o
  • En todos los demás casos, el Servicio de cálculo del IVA utilizará el tipo de IVA del país expedición (consulta también la sección sobre venta a distancia) para determinar el precio sin IVA a partir del precio que se muestra al cliente. El tipo de IVA que se aplica depende del código fiscal del producto definido por el vendedor en su configuración de impuestos.

A continuación se muestran algunos ejemplos que sirven para demostrar la metodología de determinación del precio sin IVA establecido anteriormente. En los siguientes ejemplos, se utiliza el tipo de IVA estándar de Alemania (19 %) y de Polonia (23 %). El tipo de IVA utilizado dependerá del código fiscal del producto (consulta la sección 6.0).

Ejemplo A:

  • Transacción entre empresas: El vendedor está registrado a efectos de IVA en el país del sitio web y vende el producto a un cliente registrado a efectos de IVA dentro de la UE. Amazon utilizará el tipo de IVA del país del sitio web para calcular el precio sin IVA.

    Un vendedor registrado a efectos del IVA en Alemania que publica un producto por 11,90 € en Amazon.de, verá el siguiente precio sin IVA en el caso de un producto sujeto al tipo estándar del IVA (o el precio total pagado incluido cualquier tipo de IVA aplicable):

    11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €

  • Transacción entre empresas: El vendedor no tiene un número de identificación fiscal del país del sitio web y vende el producto a un cliente registrado a efectos de IVA dentro de la UE. Amazon utilizará el tipo de IVA del país predeterminado para el precio sin IVA del vendedor para calcular el precio sin IVA.

    Un vendedor registrado a efectos del IVA en Polonia, cuyo país predeterminado para el precio sin IVA también es Polonia y que no está registrado a efectos del IVA en Alemania, publica un producto por 12,30 € en Amazon.de. El vendedor verá el siguiente precio sin IVA (el precio total pagado incluido el tipo de IVA aplicable) en el caso de un producto sujeto a IVA con el tipo estándar:

    12,30 / (1 + 0,23) = 10,00 €

Ejemplo B:

Transacción entre empresa y cliente particular: El vendedor no cuenta con un número de identificación fiscal del país de destino y envía el producto a un cliente que no está registrado a efectos de IVA en la UE. En este caso, el Servicio de cálculo del IVA utilizará el tipo de IVA del país de expedición (consulta la información sobre venta a distancia) para determinar el precio sin IVA a partir del precio que se muestra al cliente. El tipo de IVA que se aplica depende del código fiscal del producto definido por el vendedor en su configuración de impuestos.

Nota:

A continuación se muestra uno de los resultados de una transacción entre empresa y cliente particular. Para obtener una lista completa de resultados entre empresa y cliente, consulta la sección 8.1. Cálculo del IVA a partir del precio mostrado para determinar el precio sin IVA.

Un vendedor registrado a efectos del IVA en Alemania que publica un producto por 11,90 € en Amazon.de, envía un producto desde Alemania a un cliente de Polonia, verá el siguiente precio sin IVA en el caso de un producto sujeto al tipo estándar del IVA:

11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €

Nota: Clientes de Amazon Business: La lógica explicada anteriormente también se utilizará para determinar el precio del producto sin IVA que se muestra a los clientes de Amazon Business en el sitio web de Amazon como parte de su experiencia de compra en Amazon Business.

8.2 Cálculo del IVA sobre el precio sin IVA:

Una vez que se determine el precio sin IVA, de acuerdo con la lógica mencionada, el cálculo del IVA se vuelve a realizar sobre el precio sin IVA. Como resultado, se establece un precio exacto con IVA que también es el precio total cobrado al cliente.

8.2.1. Cálculo del IVA del producto:

Una vez determinado el precio sin IVA, el precio de venta final con IVA se determinará mediante un cálculo del IVA que emplea la metodología descrita anteriormente. Este cálculo considera los tres componentes principales: los números de identificación fiscal, las normas y la lógica de Vertex y los métodos de Amazon asociados para llevar a cabo el cálculo.

A continuación se muestran algunos ejemplos que ilustran el cálculo del IVA:

  • Transacción entre empresa y cliente particular: Un vendedor registrado a efectos del IVA en Alemania y Austria publica un producto por 11,90 € en Amazon.de, envía el producto desde Alemania y lo vende a un cliente particular con sede en Austria (tipo de IVA = 20 %):

    Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €

    Cálculo del precio final del producto con IVA incluido: 10,00 * (1 + 0,20) = 12,00 €

    Esto se debe a que el IVA en Austria es del 20%. El precio sin IVA se mantiene igual, pero el precio pagado por el cliente aumenta debido al tipo de IVA más elevado de Austria.

  • Transacción entre empresas: Un vendedor registrado a efectos del IVA en Alemania y Austria publica un producto por 11,90 € en Amazon.de, envía el producto desde Alemania y lo vende a un cliente empresarial con sede en Austria (tipo de IVA = 0 %, suministro de productos intracomunitario):

    Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €

    Cálculo del precio final del producto con IVA (precio total pagado incluido el tipo de IVA aplicable): 10,00 * (1 + 0,00) = 10,00 €

  • Transacción entre empresas: Un vendedor registrado a efectos del IVA en Alemania e Italia publica un producto por 11,90 € en Amazon.de, envía el producto desde Alemania y lo vende a un cliente con sede en Italia con un número de identificación fiscal italiano:

    Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €

    Cálculo del precio final del producto con IVA incluido: 10,00 * (1 + 0,19) = 11,90 €

    Se ha cobrado el IVA del país de origen ya que no se puede aplicar el IVA de ventas a distancia porque el cliente tiene un número de identificación fiscal italiano (es decir, no es una venta entre una empresa y un cliente particular, y la normativa sobre IVA de ventas a distancia no es aplicable), y no se puede aplicar la exención del IVA del 0 % sobre la distribución de productos intracomunitaria porque el número de identificación fiscal del cliente no es válido en VIES.

8.2.2. Cálculo del IVA en promociones:

Las promociones incluyen un precio fijo, lo que significa que el valor de la promoción con IVA sólo se determinará tras el cálculo del precio de venta final con IVA (consulta la sección 7.2 A). El IVA calculado sobre la promoción utiliza el tipo de IVA asociado al producto. Cuando se determine el valor de la promoción con IVA, Amazon utilizará el tipo de IVA asociado al producto para calcular el valor de la promoción sin IVA.

Ejemplo A:

  • Transacción entre empresa y cliente particular: Un vendedor registrado a efectos del IVA en Alemania y Austria publica un producto por 11,90 € en Amazon.de y lo vende a un cliente particular con sede en Austria (tipo de IVA = 20 %) con una promoción del 10 %:

    Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 € (precio mostrado en la página web de Alemania)

    Cálculo del precio del producto con IVA incluido: 10,00 * (1+0,20) = 12,00 € (con IVA en Austria)

    Cálculo de la promoción del producto con IVA: 12,00 * 0,10 = 1,20 €

    Cálculo de la promoción del producto sin IVA: 1,20 / (1 + 0,20) = 1,00 €

    Cálculo del precio final del producto con IVA incluido: 12,00 - 1,20 = 10,80 €

Ejemplo B:

  • Transacción entre empresas: Un vendedor registrado a efectos del IVA en Alemania y Austria publica un producto por 11,90 € en Amazon.de y lo vende a un cliente empresarial con sede en Austria (tipo de IVA = 0 %, distribución de productos intracomunitaria siempre y cuando se proporcione un número de identificación fiscal válido en VIES) con una promoción del 10 %:

    Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 € (precio mostrado en la página web de Alemania)

    Cálculo del precio del producto con IVA incluido: 10,00 * (1 + 0,00) = 10,00 €

    Cálculo de la promoción del producto con IVA: 10,00 * 0,10 = 1,00 €

    Cálculo de la promoción del producto sin IVA: 1,00 / (1 + 0,00) = 1,00 €

    Cálculo del precio final del producto con IVA incluido: 10,00 - 1,00 = 9,00 €

8.2.3. Cálculo del IVA sobre el envío:

Los gastos de envío son a precio fijo con impuestos incluidos, lo que significa que el precio del envío no variará en función de los detalles transaccionales que se indican en la sección 5.0. De una transacción a otra sólo puede variar el gasto de envío sin IVA. Consulta la opción de impuestos por envío que aparece a continuación.

Ejemplo A:

  • Transacción entre empresa y cliente particular:

    Un vendedor registrado a efectos del IVA en Alemania y Austria envía un producto desde Alemania a un cliente particular de Alemania (19 %) y Austria (20 %) y los gastos de envío con IVA son iguales para ambos países (5,00 €). En ambos casos, el cliente siempre pagará la totalidad de los 5,00 €.

    Gastos de envío con IVA fijo para un cliente de Alemania: 5,00 €

    Cálculo del precio del envío sin IVA: 5,00 / (1 + 0,19) = 4,20 €

    Gastos de envío con IVA fijo para un cliente de Austria: 5,00 €

    Cálculo del precio del envío sin IVA: 5,00 / (1 + 0,20) = 4,17 €

  • Transacción entre empresas:

    Un vendedor registrado a efectos del IVA en Alemania y Austria envía un producto desde Alemania a un cliente empresarial de Alemania (19 %) y Austria (0 %, distribución de productos intracomunitaria siempre y cuando se proporcione un número de identificación fiscal válido en VIES) y los gastos de envío con IVA son iguales para ambos países (5,00 €). En ambos casos, el cliente siempre pagará la totalidad de los 5,00 €.

    Gastos de envío con IVA fijo para un cliente de Alemania: 5,00 €

    Cálculo del precio del envío sin IVA: 5,00 / (1 + 0,19) = 4,20 €

    Gastos de envío con IVA fijo para un cliente de Austria: 5,00 €

    Cálculo del precio del envío sin IVA: 5,00 / (1 + 0,00) = 5,00 €

Opciones de fiscalidad por envío:

De forma predeterminada, a cada gasto de envío se le asigna el mismo código fiscal del producto que al producto correspondiente. Por lo tanto, se aplicarán a los gastos de envío las mismas normas de fiscalidad del producto. Un vendedor puede sobrescribir la norma de fiscalidad por envío predeterminada al indicar si los envíos deben estar siempre sujetos a impuestos por el tipo de IVA estándar.

Se recomienda a los vendedores consultar con un asesor fiscal si necesitan ayuda para establecer esta configuración de impuestos en su empresa.

8.2.4. Cálculo del IVA sobre cargos por envoltorio para regalo:

Los cargos por envoltorio para regalo son a precio fijo con impuestos incluidos, lo que significa que el precio total del envoltorio para regalo no variará en función de los detalles transaccionales que se indican en la sección 5.0. De una transacción a otra sólo puede variar el gasto por envoltorio para regalo sin IVA. Consulta la opción de impuestos por envoltorio para regalo.

Ejemplo A:

  • Transacción entre empresa y cliente particular:

    Un vendedor registrado a efectos del IVA en Alemania y Austria envuelve un producto para regalo y lo envía desde Alemania a un cliente de Alemania (19 %) y Austria (20 %). El cargo por envoltorio para regalo con IVA es el mismo para ambos países (3,00 €). En ambos casos, el cliente siempre pagará la totalidad de los 3,00 €.

    Cargo por envoltorio para regalo con IVA fijo para un cliente de Alemania: 3,00 €

    Cálculo del precio del envoltorio para regalo sin IVA: 3,00 / (1 + 0,19) = 2,52 €

    Cargo por envoltorio para regalo con IVA fijo para un cliente de Austria: 3,00 €

    Cálculo del precio del envoltorio para regalo sin IVA: 3,00 / (1 + 0,20) = 2,50 €

  • Transacción entre empresas:

    Un vendedor registrado a efectos del IVA en Alemania y Austria envuelve un producto para regalo y lo envía desde Alemania a un cliente de Alemania (19 %) y Austria (0 %, distribución de productos intracomunitaria siempre y cuando se proporcione un número de identificación fiscal válido en VIES). El cargo por envoltorio para regalo con IVA es el mismo para ambos países (3,00 €). En ambos casos, el cliente siempre pagará la totalidad de los 3,00 €.

    Cargo por envoltorio para regalo con IVA fijo para un cliente de Alemania: 3,00 €

    Cálculo del precio del envoltorio para regalo sin IVA: 3,00 / (1 + 0,19) = 2,52 €

    Cargo por envoltorio para regalo con IVA fijo para un cliente de Austria: 3,00 €

    Cálculo del precio del envoltorio para regalo sin IVA: 3,00 / (1 + 0,0) = 3,00 €

Opciones de fiscalidad por envoltorio para regalo:

De forma predeterminada, a cada cargo por envoltorio para regalo se le asigna el mismo código fiscal del producto que al producto correspondiente. Por lo tanto, se aplicarán a los cargos por envoltorio para regalo las mismas normas de fiscalidad del producto. Un vendedor puede sobrescribir la norma de fiscalidad por envoltorio para regalo predeterminada al indicar si el envoltorio para regalo debe estar siempre sujeto a impuestos por el tipo de IVA estándar.

Se recomienda a los vendedores consultar con un asesor fiscal si necesitan ayuda para establecer esta configuración de impuestos en su empresa.

9. Momento de la venta para el cálculo del IVA

El IVA se calcula previamente en el momento de la confirmación del pedido utilizando las normas y tipos de cálculo del IVA en vigor en la fecha de confirmación del pedido. Sin embargo, el IVA que se cobra al cliente se basará en las normas (lo que incluye el número de identificación fiscal del vendedor y del cliente), tipos y país de expedición real para el cálculo del IVA en vigor en el momento en el que se autoriza el cargo en el método de pago.

En función de cómo se gestione un envío, la autorización de cargo en el método de pago podría producirse poco después del envío del pedido o justo antes del envío del producto.

Hay muchos factores que pueden cambiar entre la fecha de confirmación del pedido y la fecha de autorización del cargo en el método de pago. Como resultado, el importe del IVA calculado previamente puede diferir del importe que se cobra realmente. Por ejemplo: las normas o tipos para el cálculo del IVA y el país de expedición del envío pueden cambiar (situado en "Configuración de Logística de Amazon"), lo que podría dar lugar a un aumento o reducción del IVA cobrado y esto supondría un aumento o reducción en el margen del precio.

10. Reembolsos

Todos los importes reembolsados se considerarán sin IVA incluido y los cálculos del IVA sobre los reembolsos seguirán la fórmula de cálculo de la transacción de venta original a la que correspondan.

El proceso de reembolso del cliente dependerá de si el producto se envía mediante Logística de Amazon o si es gestionado por el vendedor.

10.1 Productos enviados mediante Logística de Amazon:

El Servicio de cálculo del IVA de Amazon calculará el IVA sobre reembolsos y ajustes relacionados de productos tanto devueltos como no devueltos por parte del cliente; por ejemplo, si un vendedor emite un reembolso parcial del producto, pero no requiere que el cliente lo devuelva.

Nota: No calculamos el IVA de ajustes indicados como concesión o gesto de buena voluntad. El Servicio de cálculo del IVA de Amazon realiza el cálculo de impuestos sobre la devolución de bienes físicos independientemente del periodo de tiempo transcurrido entre la venta original y la devolución.

10.2 Productos gestionados por el vendedor:

El Servicio de cálculo del IVA de Amazon calculará el IVA de los reembolsos emitidos por el vendedor a través de Seller Central. Todos estos reembolsos se emiten a discreción única del vendedor.

Nota: No calculamos el IVA de ajustes indicados como concesión o gesto de buena voluntad.

El Servicio de cálculo del IVA de Amazon no admite los reembolsos de sólo IVA que generen una nota de crédito y una nueva factura con el 0 % de IVA. Esto se aplica principalmente a los suministros transfronterizos de productos entre empresas en los que el cliente informa posteriormente al vendedor de su número de identificación fiscal del otro país de la UE y solicita el reembolso del IVA aplicado. Si el vendedor quiere procesar un reembolso que sólo tiene IVA, el vendedor debe utilizar la opción de "Reembolso de buena voluntad" y generar su propia nota de crédito y una nueva factura con IVA.

11 Mantenimiento del tipo de IVA

Los tipos de IVA, así como la lógica y las normas de cálculo del IVA, los indica nuestro proveedor externo, Vertex, que ofrece actualizaciones mensuales que implementamos antes de que acabe el mes natural.

12. Facturación del IVA

El Servicio de cálculo del IVA de Amazon creará automáticamente las notas de crédito y factura con IVA para el cliente en nombre del vendedor. Sin embargo, el vendedor sigue siendo legalmente el emisor de la factura con IVA generada a través del Servicio de cálculo del IVA de Amazon. El cálculo del IVA y la generación de facturas también se producirán en pedidos realizados antes de la fecha de activación, pero gestionados después de dicha fecha. El vendedor debe asegurarse de no emitir más notas de crédito o facturas con IVA para dichos pedidos y en todas las transacciones posteriores a la activación del Servicio de cálculo del IVA de Amazon.

Los vendedores tienen que proporcionar notas de crédito, según sea necesario, de las transacciones anteriores al registro en el Servicio de cálculo del IVA que se devuelvan o reembolsen después de la activación.

Nota: El Servicio de cálculo del IVA de Amazon utiliza las normas de la Directiva relativa al IVA de la UE para crear facturas con IVA, y no las excepciones específicas de cada país. Los vendedores tienen que proporcionar notas de crédito, según sea necesario, de las transacciones anteriores al registro en el Servicio de cálculo del IVA que se devuelvan o reembolsen después de la activación.

12.1. Número de factura

Se creará una secuencia de facturas y notas de crédito con IVA únicas para cada país en el que el vendedor disponga de un número de identificación fiscal válido en VIES y se imprimirán en los documentos. Los números de factura se crean en secuencia numérica. En caso de que un vendedor desactive el Servicio de cálculo del IVA y vuelva a activarlo más tarde, la secuencia continuará con la última cifra.

12.2. Tipos de documentos:

  • Facturas de IVA y notas de crédito simplificadas: Estas se generarán cuando un vendedor venda con su número de identificación fiscal español a clientes que no hayan proporcionado ningún número de identificación fiscal, número de registro de la empresa o documento nacional de identidad.
  • Recibos: No se generarán facturas con IVA cuando,
    • Un vendedor venda con su número de identificación fiscal italiano a clientes que no hayan proporcionado ningún número de identificación fiscal o Codice Fiscal en su cuenta de Amazon.
    • Un vendedor envía productos desde uno de nuestros centros logísticos europeos, pero no cuenta con un número de identificación fiscal válido en esa jurisdicción y se le ha concedido un distintivo de facturación de IVA descargable para esos pedidos.
  • Facturas XML: Estas se generarán para ventas nacionales entre empresas en Italia y la SDI (Sistema di Interscambio) las enviará directamente al cliente si se cumplen los siguientes requisitos:
    • El vendedor ha introducido su SDI, identificador de cuenta o dirección de correo electrónico certificada; o
    • El vendedor tiene un número de identificación fiscal y se encuentra físicamente en Italia (una presencia física se considera verdadera si la dirección asociada al número de identificación fiscal italiano del vendedor está en Italia). Consulta el tema Preguntas frecuentes sobre el Servicio de cálculo del IVA para más información.

12.3. Acceso a facturas con IVA:

Las facturas del IVA están disponibles para su descarga en Seller Central:

  • Facturas de tarifas de vendedor: se puede acceder desde la carpeta "Biblioteca de documentos fiscales", disponible en la pestaña "Informes", y seleccionando la pestaña "Facturas de tarifas aplicables al vendedor".
  • Facturas de cálculo del IVA de Amazon: el vendedor puede descargar en bloque facturas de IVA generadas por el Servicio de cálculo del IVA si accede a su cuenta de Seller Central. Selecciona la carpeta "Biblioteca de documentos fiscales" disponible en la pestaña "Informes", haz clic en la pestaña "Cálculo del IVA de Amazon" y selecciona "Facturas con IVA" en el recuadro desplegable "Tipo de informe". Las URL de la factura también se incrustarán como parte del informe de cálculo del IVA extraído durante el periodo seleccionado.
  • Factura en formato XML de Italia: el vendedor puede obtener una factura XML en Italia a través de su portal fiscal personal en la página web de las autoridades tributarias italianas. Ten en cuenta que proporcionaremos un documento en PDF duplicado para cada pedido a través de Seller Central, pero no se tratará de ninguna factura oficial. El vendedor sólo puede recibir la factura oficial de su portal fiscal personal.

13. Informes de cálculo del IVA

Para los vendedores que utilizan el Servicio de cálculo del IVA de Amazon, el informe de cálculo del IVA incluirá la información de cálculo del IVA para los vendedores. Esta información puede resultar útil para preparar las devoluciones de IVA periódicas del vendedor. El vendedor puede acceder a este informe desde su cuenta de Seller Central: Selecciona la carpeta "Biblioteca de documentos fiscales" disponible en la pestaña "Informes", haz clic en la pestaña "Cálculo del IVA de Amazon" y selecciona "Cálculos de IVA" en el recuadro desplegable "Tipo de informe".

También puedes encontrar más información en el informe mensual Transacciones de IVA de Amazon, que está disponible en la sección "Informes" de la cuenta de Seller Central.

Si necesitan ayuda para realizar y presentar declaraciones relacionadas con impuestos, los vendedores deben consultar a un asesor fiscal.

14. Registro o activación del Servicio de cálculo del IVA

Durante el registro en el Servicio de cálculo del IVA, los vendedores tendrán la oportunidad de determinar cuándo comenzará el servicio de cálculo. La configuración del cálculo del IVA entrará en vigor a partir de las 00:00:00 UTC para cualquier fecha de activación que elija el vendedor.

Ten en cuenta que cualquier modificación que el vendedor haga en la fecha de inicio del servicio de cálculo después de la activación puede tardar hasta 30 minutos en entrar en vigor en el sistema. Recomendamos a los vendedores que supervisen sus transacciones durante el periodo en que se realiza el cambio y que realicen las correcciones que sean necesarias.

15. Desactivación

Los vendedores tendrán la oportunidad de desactivar el Servicio de cálculo del IVA. A partir de esa fecha, los vendedores serán los únicos responsables del cálculo, facturación del IVA y elaboración de informes.

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