Última actualización: 1 de julio de 2021.
Aquí describimos la metodología que utilizamos para calcular el IVA de los vendedores que utilizan el servicio de cálculo del IVA de Amazon.
La metodología descrita en este documento sólo se aplica a aquellos pedidos inscritos en el servicio de cálculo del IVA de Amazon, en los que los vendedores son los responsables de cobrar y remitir el IVA a las autoridades fiscales pertinentes. Esta metodología no se aplica a ninguno de los pedidos relacionados con lo siguiente:
El Reino Unido abandonó formalmente el mercado único y la unión aduanera de la UE el 1 de enero de 2021 ("Brexit"). A partir de esta fecha, el Reino Unido introduce un nuevo conjunto de reglas sobre el IVA que cambia la forma en que se aplica el IVA a ciertas ventas que hagas a clientes del Reino Unido.
A partir del 1 de enero de 2021, Amazon será responsable de recaudar el IVA aplicable en el Reino Unido por la venta de aquellos productos entregados a los clientes en ese país (que no estén registrados a efectos fiscales en ese país) y que se hayan comprado a través de un escaparate de tienda de Amazon en los casos siguientes:
En cualquiera de estos dos casos, Amazon calculará el IVA aplicable en el Reino Unido, lo cobrará al cliente cuando este finalice su compra y lo remitirá directamente a las autoridades tributarias del Reino Unido. Los pagos de los vendedores no incluirán el importe del IVA aplicable en el Reino Unido. Los vendedores tampoco tendrán que remitir estos importes a las autoridades tributarias de ese país.
Existen excepciones para algunas ventas de productos entregados a clientes de Irlanda del Norte por las que es posible que el vendedor sea responsable de aplicar el IVA del Reino Unido adeudado.
Los vendedores seguirán siendo responsables de tener en cuenta el IVA aplicable en el Reino Unido de cualquier otro producto, como los suministros a clientes empresariales registrados a efectos fiscales en ese país. La metodología descrita en este documento se seguirá aplicando a estos suministros.
Para más información sobre cómo vamos a calcular y recaudar el IVA del Reino Unido de estos suministros, consulta Legislación del Reino Unido sobre el IVA en el comercio electrónico.
Noruega ha implementado una legislación sobre el IVA noruego en el comercio electrónico que modifica la forma en que se aplica el IVA en determinadas ventas hechas por los vendedores a clientes noruegos.
A partir del 28 de abril de 2021, Amazon será responsable de recaudar el IVA aplicable en Noruega por la venta de aquellos productos entregados a los clientes en ese país y que se hayan comprado a través de una tienda de Amazon si:
En el caso de estas transacciones, Amazon calcula el IVA aplicable en Noruega y lo cobra al cliente cuando este finalice su compra; seguidamente, lo remitirá directamente a las autoridades tributarias de Noruega. Tus pagos no incluirán el importe del IVA aplicable en Noruega. Tampoco tendrás que remitir estos importes a las autoridades tributarias de ese país.
Si envías productos a clientes noruegos registrados a efectos fiscales en Noruega (clientes empresariales), el cliente empresarial será responsable de declarar el IVA noruego en su declaración del IVA.
No hay cambios en tus responsabilidades relativas al IVA si haces entregas desde un inventario almacenado en Noruega o si vives en Noruega. Eres responsable de tener en cuenta el IVA adeudado de estas ventas.
Para más información sobre cómo calcularemos y recaudaremos el IVA noruego de estos suministros, consulta Legislación de Noruega sobre el IVA en el comercio electrónico.
El 1 de julio de 2021, Amazon recaudará el IVA de las siguientes ventas de comercio electrónico de productos entre empresas y clientes particulares de la UE que no estén registrados a efectos fiscales adquiridos a través de cualquier tienda de Amazon si:
En cualquiera de estos dos casos, Amazon calculará el IVA aplicable de la UE, lo cobrará al cliente y lo remitirá directamente a las autoridades tributarias de la UE correspondientes. Tus pagos no incluirán el importe del IVA aplicable en la UE, ni tampoco tendrás que remitir estos importes a las autoridades tributarias de la UE.
Amazon cobrará el tipo de IVA que se aplique en el país de entrega. Es decir, si los productos se entregan en una dirección de España, se aplicará el tipo de IVA español correspondiente.
Amazon no recaudará el IVA de la venta o entrega de productos a clientes registrados a efectos fiscales en la UE, donde se seguirán aplicando los requisitos actuales de declaración del IVA. Tendrás que cumplir los requisitos de registro a efectos fiscales en los países de la UE en los que tengas inventario.
Para más información sobre cómo Amazon calculará y recaudará el IVA de la UE de estos suministros, consulta Legislación de la UE sobre el IVA en el comercio electrónico (VOEC de la UE) - 2021
En el caso de los pedidos en los que sea responsabilidad de Amazon recaudar el IVA del cliente al finalizar la compra y remitirlo directamente a las autoridades tributarias pertinentes, utilizaremos nuestra propia configuración del tipo de IVA para productos a fin de calcular el IVA. La configuración del tipo de IVA para productos establecida por los vendedores para el servicio de cálculo del IVA de Amazon no se utilizará para calcular el IVA de estos suministros.
Sin embargo, esa configuración del tipo de IVA se seguirá utilizando en el resto de suministros en los que los vendedores sigan siendo responsables del IVA o de las tarifas de importación debidas.
A partir del 1 de julio de 2021, entrarán en vigor en la UE los siguientes cambios en el tratamiento del IVA y en la declaración de ventas transfronterizas a distancia (entre empresas y clientes particulares) dentro de la UE:
Se han suprimido los umbrales de venta a distancia establecidos en cada estado miembro de la UE. En su lugar, se introducirá un impuesto general en destino para todas las entregas transfronterizas de productos entre empresas y clientes, es decir, el IVA se pagará en el país de la UE al que se envían los productos. Por lo tanto, es posible que necesites número de identificación fiscal en cada estado miembro de la UE en el que lleves a cabo ventas a distancia entre empresas y clientes.
Existe una excepción a la norma anterior para 34 microempresas. Si las ventas transfronterizas a distancia enviadas desde tu lugar de negocios principal no superan los 10 000 EUR al año, podrás cobrar y recaudar el IVA del país de expedición (es decir, tu lugar de negocios principal). Los pedidos gestionados desde otros países no se beneficiarán de esta excepción y se gravarán en el país de entrega.
Para eliminar la gran carga administrativa que supone obtener los números de identificación fiscal de la UE y gestionar las declaraciones del IVA en hasta 27 países de la UE, la UE ha introducido la ventanilla única (OSS). Si te das de alta en la OSS, no tendrás que registrarte a efectos fiscales en todos los países de la UE en los que hagas envíos a los clientes particulares. Puedes incluir todas las ventas a distancia entre empresas y clientes en la UE en una única declaración del IVA en el país de tu domicilio fiscal, independientemente del país de expedición y destino del envío. Ten en cuenta que esto no exime de otras obligaciones relacionadas con la obtención de un número de identificación fiscal, como el mantener inventario en otros países de la UE.
El servicio de cálculo del IVA de Amazon llevará a cabo exclusivamente los cálculos de IVA para el Reino Unido y los 27 Estados miembros de la Unión Europea sobre los productos vendidos en las tiendas de Amazon de la UE y del Reino Unido. Los cálculos de IVA se efectúan en función de la configuración de impuestos que haya establecido el vendedor y de cualquier otra información relacionada que este haya indicado durante la configuración. El servicio de cálculo del IVA de Amazon no lleva a cabo cálculos de IVA para países que no pertenecen a la UE ni al Reino Unido.
El servicio de cálculo del IVA de Amazon utiliza un programa externo de cálculo del IVA, Vertex Indirect Tax O Series. Este programa tiene su propia lógica y normas de cálculo del IVA, que incluye el redondeo de los importes calculados. El servicio de cálculo del IVA de Amazon admite los siguientes cálculos y funciones relacionadas:
Un vendedor registrado a efectos del IVA francés que no tiene presencia física en Francia pone a la venta un producto en Amazon.fr a 12,00 €, envía los productos desde Francia y los vende a un cliente empresarial ubicado en Francia.
Tipo de IVA = 0 % (reversión de cargo nacional no residente)
Cálculo del precio del producto sin IVA: 12,00 € / (1 + 0,20) = 10,00 € (precio base sobre el que se calcula la reversión de cargo nacional).
Cálculo del precio final del producto con IVA (IVA aplicable incluido): 10,00 € * (1 + 0,00) = 10,00 €.
Por el momento, el servicio de cálculo del IVA de Amazon no admite los cálculos siguientes ni las funciones relacionadas:
El servicio de cálculo del IVA de Amazon depende de la exactitud de los números de identificación fiscal, de los códigos fiscales de los productos y otras configuraciones relacionadas con el cálculo del IVA proporcionadas o establecidas por el vendedor en Seller Central y, si procede, del número de identificación fiscal proporcionado por el cliente. Los vendedores son los únicos responsables de garantizar que la información y configuración (tales como los países de expedición) que figura en Seller Central sea correcta y esté actualizada en todo momento. Amazon no declara ni garantiza que los cálculos del IVA o las facturas con IVA generadas por el servicio de cálculo del IVA de Amazon sean correctos en todo momento, ni que se declaren siempre puntualmente a la autoridad tributaria pertinente (siempre y cuando los servicios incluyan dicha declaración). Asimismo, no tenemos la obligación de verificar ni corregir la información proporcionada por el vendedor o el cliente, aunque sí podemos hacerlo a nuestra entera discreción. En concreto, no asumimos ninguna responsabilidad por las facturas con IVA que sean incorrectas debido a que el vendedor o el cliente hayan proporcionado información inexacta o incompleta. Además, no se podrá crear una factura con IVA si el vendedor no proporciona credenciales válidas cuando Amazon las necesite para casos en los que se use la facturación o declaración electrónica. Amazon no se hace responsable de la imposibilidad de emitir facturas con IVA en estas circunstancias concretas.
A continuación se indican los requisitos básicos para registrarse en el servicio de cálculo del IVA de Amazon:
Tu razón social en Seller Central tiene que coincidir con la que está asociada a tu número de identificación fiscal y de la que disponen las autoridades tributarias.
Tienes que seleccionar uno de los 27 estados miembros de la UE como “País predeterminado para el cálculo del precio sin IVA” y tener un número de identificación fiscal válido del país elegido.
El servicio de cálculo del IVA de Amazon utilizará todos los números de identificación fiscal validados (sólo en los 27 estados miembros de la UE y en el Reino Unido) para determinar la jurisdicción en la que existe la obligación del pago del IVA transaccional al vender en las tiendas europeas de Amazon. En relación con la facturación y cálculo del IVA, el servicio de cálculo del IVA de Amazon ignorará todos los números de identificación fiscal europeos nacionales que un vendedor tenga en su cuenta. Puedes proporcionar los números de identificación fiscal durante el registro en el servicio de cálculo del IVA de Amazon y, luego, gestionarlos en la sección "Información fiscal", disponible en Seller central en "Información de cuenta".
Validamos periódicamente los números de identificación fiscal (detalles a continuación) que proporcionan tanto los vendedores como los clientes. Sin embargo, no podemos garantizar en todo momento la validez del número de identificación fiscal utilizado en el servicio de cálculo del IVA de Amazon. En el servicio de cálculo del IVA sólo se utilizarán los números de identificación fiscal validados por el gobierno de los estados miembros de la UE o del Reino Unido.
Validamos los números de identificación fiscal mediante varios métodos:
Si el vendedor tiene productos almacenados en alguno de nuestros centros logísticos europeos, este tiene que tener un número de identificación fiscal validado por el gobierno para esa jurisdicción a fin de que el servicio de cálculo del IVA de Amazon pueda efectuar la facturación y cálculo del IVA. Por ejemplo, si el vendedor tiene productos en un centro logístico de Alemania, este tiene que tener un número de identificación fiscal alemán que sea válido en el VIES.
Si el vendedor se registra en el servicio de cálculo del IVA de Amazon y, después, elimina los números de identificación fiscal de su cuenta de Seller Central o si no tiene un número de identificación fiscal validado por el gobierno para una determinada jurisdicción, el servicio de cálculo del IVA cobrará al cliente el precio con impuestos incluidos, pero no calculará el IVA ni generará una factura con IVA. El servicio de cálculo del IVA sólo generará un recibo para todos los pedidos en los que se mostró el distintivo de facturación de IVA descargable, por lo que el vendedor será responsable de generar su propia factura.
A partir del 1 de julio de 2021, el vendedor tiene que disponer de un número de identificación fiscal de cada uno de los países de la UE en los que haga ventas a distancia entre empresas y clientes, o bien declarar si se ha dado de alta en la ventanilla única (OSS) en la página Configuración de impuestos.
Si el vendedor no proporciona un número de identificación fiscal del país de destino y no se ha dado de alta en la OSS, el servicio de cálculo del IVA cobrará al cliente el precio con IVA incluido, pero no calculará el IVA ni generará una factura con IVA. El servicio de cálculo del IVA sólo generará un recibo para todos los pedidos en los que se mostró el distintivo de facturación de IVA descargable, por lo que el vendedor será responsable de generar su propia factura.
El servicio de cálculo del IVA de Amazon requiere que la razón social del vendedor en Seller Central (Configuración > Información de cuenta > Información de la empresa > Datos de identidad) coincida exactamente con la razón social asociada al número de identificación fiscal del vendedor. Cuando el vendedor haya introducido correctamente la razón social, si quiere que se muestre un "Nombre comercial" diferente en el escaparate de la tienda, sólo tendrá que cambiar su nombre público en Configuración > Información de cuenta > Información de la empresa > Nombre público.
Si el vendedor tiene un número de identificación fiscal de grupo y la empresa que va a registrar en el servicio de cálculo del IVA no es un miembro representativo, tiene que proporcionar su "Certificado de miembro", que tiene que incluir todos los nombres legales (razón social) de la empresa asociada a ese número de identificación fiscal. La razón social de la empresa que el vendedor va a registrar en el servicio de cálculo del IVA de Amazon tiene que aparecer en este certificado para ser apta.
La lógica de selección de jurisdicción de Vertex utiliza la información de cuatro datos relacionados con transacciones para determinar si se trata de una transacción entre empresas o entre empresa y cliente particular, así como la jurisdicción del IVA y tipo de impuesto (por ejemplo, el IVA). Los cuatro datos son:
Todos los números de identificación fiscal de la UE y del Reino Unido validados por el gobierno que haya proporcionado el vendedor en Configuración > Información de cuenta > Información fiscal > Lugar de establecimiento (Números de identificación fiscal en ciertas tiendas) en Seller Central.
Se tendrán en cuenta todos los números de identificación fiscal emitidos por un estado miembro de la UE y el Reino Unido que el cliente haya proporcionado en su cuenta de Amazon.
Desde el 1 de enero de 2020, la legislación de la UE sobre el IVA requerirá que el cliente tenga un número de identificación fiscal de la UE (válido en el VIES) en otro país distinto al de expedición como condición principal para la exención de IVA o el tipo cero en la distribución de bienes en países transfronterizos.
Si un cliente no tiene un número de identificación fiscal válido en el VIES, sino un número nacional, no se puede aplicar la exención de IVA europeo en la distribución de productos en países transfronterizos de la UE; en su lugar, se cobrará el IVA del país de origen (país de expedición). Esto se aplica específicamente a los clientes de Italia y España.
Por ejemplo, si un vendedor (con un número de identificación fiscal válido en Alemania) envía productos desde Alemania a clientes empresariales en España que sólo cuentan con números de identificación fiscal españoles, el vendedor no podrá tratar el suministro transfronterizo como apto para la exención o para el tipo cero del IVA, y se cargará el IVA de Alemania como país de origen del movimiento de productos.
6.3.1. Productos enviados mediante Logística de Amazon: tras enviar el producto, el cálculo definitivo del IVA utilizará el país de expedición (país desde el que se envía) para los envíos efectuados desde un centro logístico de Amazon.
6.3.2. Productos gestionados por el vendedor, en el contexto de cálculos de IVA: los envíos gestionados por el vendedor utilizarán el país de expedición predeterminado (país de origen) que figure en la configuración del cálculo del IVA del vendedor, a menos que el vendedor actualice el país de expedición durante el proceso de finalización del envío. Los vendedores tienen que asegurarse de que el país de expedición predeterminado esté actualizado en su cuenta de Seller Central.
El país de destino es el país, provincia o condado, ciudad y código postal proporcionados por el cliente, ya que el servicio de cálculo del IVA de Amazon también se encargará de calcular el IVA de los pedidos enviados a determinados territorios exentos de IVA. El servicio de cálculo del IVA de Amazon calculará los impuestos en función de la jurisdicción fiscal que nuestro sistema determine como la más adecuada para la dirección indicada por el cliente.
El código fiscal del producto es importante para determinar el tipo de IVA que se aplicará a los productos publicados por el vendedor en el país donde tiene que tributar el IVA (jurisdicción fiscal).
De forma predeterminada, los códigos fiscales de productos de la tarifa estándar (A_GEN_STANDARD) se definen como los códigos fiscales de productos predeterminados del vendedor una vez activado el servicio de cálculo del IVA de Amazon. El servicio de cálculo del IVA de Amazon siempre aplicará el tipo de IVA estándar a los productos en cada uno de los países (por ejemplo, actualmente el 19 % en Alemania y el 20 % en el Reino Unido).
Si el vendedor quiere cambiar la posición predeterminada del sistema y asignar otro código fiscal del producto, puede hacerlo modificando la asignación predeterminada de códigos fiscales de producto que seleccionó al establecer su configuración de impuestos, o configurando las asignaciones de código fiscal del producto en las ofertas directamente. Los códigos fiscales de productos se asignan a ofertas individuales. A la hora de asignar, también se puede elegir un código fiscal del producto diferente del predeterminado seleccionado por el vendedor. Si asignas un código fiscal en la oferta del producto directamente, este tendrá preferencia sobre el código fiscal predeterminado.
Para más información, consulta Tipos de IVA y mis códigos fiscales de producto.
Para los vendedores cuya dirección de expedición sea de fuera de Europa, el servicio de cálculo del IVA de Amazon no generará facturas con IVA ni calculará el IVA. El vendedor será responsable de crear facturas con IVA y declarar el IVA en todos sus pedidos autogestionados.
El servicio de cálculo del IVA de Amazon utiliza tres componentes principales para calcular el IVA que se muestra durante la publicación de un producto y en las facturas:
El servicio de cálculo del IVA de Amazon toma como referencia el precio de venta con impuestos (el precio que se muestra al cliente) que ha proporcionado el vendedor y la lógica que se describe a continuación, que se basa en el registro a efectos fiscales del vendedor, para determinar qué tipo de IVA se utilizará para determinar el precio libre de impuestos (el precio sin IVA), si procede.
Se espera que los vendedores indiquen el precio del producto que se mostrará a los clientes de la tienda de Amazon donde se publique (Reino Unido, Alemania, Francia, Italia, Polonia, España, Países Bajos y Suecia). Por lo tanto, por norma general, el cálculo del IVA a partir del precio mostrado se hará de la siguiente manera:
9.1.1. Para transacciones entre empresas:
9.1.2. Para transacciones entre empresas y clientes particulares:
A continuación se muestran algunos ejemplos que sirven para demostrar la metodología de determinación del precio sin IVA establecido anteriormente. En los siguientes ejemplos, se utiliza el tipo de IVA estándar de Alemania (19 %) y de Polonia (23 %). El tipo de IVA utilizado dependerá del código fiscal del producto (consulta la sección 7.0).
Ejemplo A:
Un vendedor registrado a efectos del IVA en Alemania que publica un producto por 11,90 € en Amazon.de, verá el siguiente precio sin IVA en el caso de un producto sujeto al tipo estándar del IVA (o el precio total pagado incluido cualquier tipo de IVA aplicable):
11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €
Un vendedor registrado a efectos fiscales en Polonia, cuyo país predeterminado para el precio sin IVA también sea Polonia y que no esté registrado a efectos fiscales en Alemania, publica un producto por 12,30 € en Amazon.de. El vendedor verá el siguiente precio sin IVA (el precio total pagado incluido el tipo de IVA aplicable) en el caso de un producto sujeto a IVA con el tipo estándar:
12,30 / (1 + 0,23) = 10,00 €
Ejemplo B:
Transacción intracomunitaria entre empresa y cliente particular: el vendedor cuenta con un número de identificación fiscal del país de destino o se ha dado de alta en la OSS y envía el producto a un cliente que no está registrado a efectos fiscales en la UE, el servicio de cálculo del IVA utilizará el tipo de IVA del país de expedición para determinar el precio sin IVA a partir del precio que se muestra al cliente. El tipo de IVA que se aplica depende del código fiscal del producto definido por el vendedor en su configuración de impuestos.
A continuación se muestra uno de los resultados de una transacción intracomunitaria entre empresa y cliente particular. Para obtener una lista completa de resultados intracomunitarios entre empresa y cliente. Consulta la sección 9.1 Cálculo del IVA a partir del precio mostrado para determinar el precio sin IVA.
Un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania que publique un producto por 11,90 € en Amazon.de y envíe un producto desde Alemania a un cliente de Polonia, verá el siguiente precio sin IVA en el caso de un producto sujeto al tipo estándar del IVA:
11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €
Una vez que se determine el precio sin IVA, de acuerdo con la lógica mencionada, el cálculo del IVA se vuelve a efectuar sobre el precio sin IVA. Como resultado, se establece un precio exacto con IVA que también es el precio total cobrado al cliente.
9.2.1. Cálculo del IVA del producto:
Una vez determinado el precio sin IVA, el precio de venta final con IVA se determinará mediante un cálculo del IVA que emplea la metodología descrita anteriormente. Este cálculo considera los tres componentes principales: los números de identificación fiscal, normas y lógica de Vertex, y métodos de Amazon asociados para llevar a cabo el cálculo.
A continuación se muestran algunos ejemplos que ilustran el cálculo del IVA:
Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €
Cálculo del precio final del producto con IVA incluido: 10,00 * (1 + 0,20) = 12,00 €
Esto se debe a que el IVA en Austria es del 20 %. El precio sin IVA se mantiene igual, pero el precio pagado por el cliente aumenta debido a que el tipo de IVA de Austria es más elevado.
En este caso, el vendedor no tiene un número de identificación fiscal válido en Austria ni se ha dado de alta en la OSS, por lo que, de acuerdo con la normativa sobre IVA de la UE, no se puede calcular el IVA.
Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €
Cálculo del precio final del producto con IVA incluido: 10,00 * (1 + 0,20) = 12,00 €
El vendedor cobra el IVA del lugar de destino por las ventas transfronterizas que haga a clientes particulares con su número de identificación fiscal de la OSS. En este ejemplo, tiene que pagar el IVA de Austria (20 %). El precio sin IVA se mantiene igual, pero el precio pagado por el cliente aumenta debido a que el tipo de IVA de Austria es más elevado.
Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €
Cálculo del precio final del producto con IVA (precio total pagado, lo que incluye el tipo de IVA aplicable): 10,00 * (1 + 0,00) = 10,00 €
Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €
Cálculo del precio final del producto con IVA incluido: 10,00 * (1 + 0,19) = 11,90 €
Se ha cobrado el IVA del país de origen, ya que no se puede aplicar el IVA de ventas a distancia porque el cliente tiene un número de identificación fiscal italiano (es decir, no es una venta entre una empresa y un cliente particular, y la normativa sobre IVA de ventas a distancia no regula este tipo de transacción), y no se puede aplicar la exención del IVA del 0 % sobre la distribución de productos intracomunitaria porque el número de identificación fiscal del cliente no es válido en el VIES.
9.2.2. Cálculo del IVA en promociones:
Las promociones incluyen un precio fijo, lo que significa que el valor de la promoción con IVA sólo se determinará tras el cálculo del precio de venta final con IVA (consulta la sección 8.2 A). El IVA calculado sobre la promoción utiliza el tipo de IVA asociado al producto. Cuando se determine el valor de la promoción con IVA, utilizaremos el tipo de IVA asociado al producto para calcular el valor de la promoción sin IVA.
Transacción intracomunitaria entre empresa y cliente particular: un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania y Austria publica un producto por 11,90 € en Amazon.de y lo vende a un cliente particular con sede en Austria (tipo de IVA = 20 %) con una promoción del 10 %:
Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 € (precio mostrado en la página web de Alemania)
Cálculo del precio del producto con IVA incluido: 10,00 * (1 + 0,20) = 12,00 € (con IVA en Austria)
Cálculo de la promoción del producto con IVA: 12,00 * 0,10 = 1,20 €
Cálculo de la promoción del producto sin IVA: 1,20 / (1 + 0,20) = 1,00 €
Cálculo del precio final del producto con IVA incluido: 12,00 - 1,20 = 10,80 €
Transacción intracomunitaria entre empresas: un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania y Austria publica un producto por 11,90 € en Amazon.de y lo vende a un cliente particular con sede en Austria (tipo de IVA = 0 %, distribución de productos intracomunitaria siempre y cuando se proporcione un número de identificación fiscal válido en el VIES) con una promoción del 10 %:
Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 € (precio mostrado en la página web de Alemania)
Cálculo del precio del producto con IVA incluido: 10,00 * (1 + 0,00) = 10,00 €
Cálculo de la promoción del producto con IVA: 10,00 * 0,10 = 1,00 €
Cálculo de la promoción del producto sin IVA: 1,00 / (1 + 0,00) = 1,00 €
Cálculo del precio final del producto con IVA incluido: 10,00 - 1,00 = 9,00 €
9.2.3. Cálculo del IVA sobre el envío:
Los gastos de envío son a precio fijo con impuestos incluidos, lo que significa que el precio del envío no variará en función de los detalles transaccionales que se indican en la sección 6.0. De una transacción a otra sólo puede variar el gasto de envío sin IVA. Consulta la opción de impuestos por envío que aparece a continuación.
Ejemplo A:
Transacción intracomunitaria entre empresa y cliente particular:
Un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania y Austria envía un producto desde Alemania a un cliente particular de Alemania (19 %) y Austria (20 %) y los gastos de envío con IVA son iguales para ambos países (5,00 €). En ambos casos, el cliente siempre pagará la totalidad de los 5,00 €.
Gastos de envío con IVA fijo para un cliente de Alemania: 5,00 €
Cálculo del precio del envío sin IVA: 5,00 / (1 + 0,19) = 4,20 €
Gastos de envío con IVA fijo para un cliente de Austria: 5,00 €
Cálculo del precio del envío sin IVA: 5,00 / (1 + 0,20) = 4,17 €
un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania y Austria envía un producto desde Alemania a un cliente empresarial de Alemania (19 %) y Austria (0 %, suministro de productos intracomunitario siempre y cuando se proporcione un número de identificación fiscal válido en el VIES) y los gastos de envío con IVA son iguales para ambos países (5,00 €). En ambos casos, el cliente siempre pagará la totalidad de los 5,00 €.
Gastos de envío con IVA fijo para un cliente de Alemania: 5,00 €
Cálculo del precio del envío sin IVA: 5,00 / (1 + 0,19) = 4,20 €
Gastos de envío con IVA fijo para un cliente de Austria: 5,00 €
Cálculo del precio del envío sin IVA: 5,00 / (1 + 0,00) = 5,00 €
Opciones de fiscalidad por envío:
De forma predeterminada, a cada gasto de envío se le asigna el mismo código fiscal del producto que al producto correspondiente. Por lo tanto, se aplicarán a los gastos de envío las mismas normas de fiscalidad del producto. Un vendedor puede sobrescribir la norma de fiscalidad por envío predeterminada al indicar si los envíos tienen que estar siempre sujetos a impuestos por el tipo de IVA estándar.
Se recomienda que los vendedores consulten con un asesor fiscal si necesitan ayuda para establecer esta configuración de impuestos en su empresa.
9.2.4. Cálculo del IVA sobre cargos por envoltorio para regalo:
Los cargos por envoltorio para regalo son a precio fijo con impuestos incluidos, lo que significa que el precio total del envoltorio para regalo no variará en función de los detalles transaccionales que se indican en la sección 6.0. De una transacción a otra sólo puede variar el gasto por envoltorio para regalo sin IVA. Consulta la opción de impuestos por envoltorio para regalo.
Ejemplo A:
un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania y Austria envuelve un producto para regalo y lo envía desde Alemania a un cliente de Alemania (19 %) y otro de Austria (20 %). El cargo por envoltorio para regalo con IVA es el mismo para ambos países (3,00 €). En ambos casos, el cliente siempre pagará la totalidad de los 3,00 €.
Cargo por envoltorio para regalo con IVA fijo para un cliente de Alemania: 3,00 €
Cálculo del precio del envoltorio para regalo sin IVA: 3,00 / (1 + 0,19) = 2,52 €
Cargo por envoltorio para regalo con IVA fijo para un cliente de Austria: 3,00 €
Cálculo del precio del envoltorio para regalo sin IVA: 3,00 / (1 + 0,20) = 2,50 €
un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania y Austria envuelve un producto para regalo y lo envía desde Alemania a un cliente de Alemania (19 %) y otro de Austria (0 %, suministro de productos intracomunitario siempre y cuando se proporcione un número de identificación fiscal válido en el VIES). El cargo por envoltorio para regalo con IVA es el mismo para ambos países (3,00 €). En ambos casos, el cliente siempre pagará la totalidad de los 3,00 €.
Cargo por envoltorio para regalo con IVA fijo para un cliente de Alemania: 3,00 €
Cálculo del precio del envoltorio para regalo sin IVA: 3,00 / (1 + 0,19) = 2,52 €
Cargo por envoltorio para regalo con IVA fijo para un cliente de Austria: 3,00 €
Cálculo del precio del envoltorio para regalo sin IVA: 3,00 / (1 + 0,0) = 3,00 €
Opciones de fiscalidad por envoltorio para regalo:
De forma predeterminada, a cada cargo por envoltorio para regalo se le asigna el mismo código fiscal del producto que al producto correspondiente. Por lo tanto, se aplicarán a los cargos por envoltorio para regalo las mismas normas de fiscalidad del producto. Un vendedor puede sobrescribir la norma de fiscalidad por envoltorio para regalo predeterminada al indicar si el envoltorio para regalo tiene que estar siempre sujeto a impuestos por el tipo de IVA estándar.
Si necesitas ayuda para establecer tu configuración fiscal, te recomendamos que consultes a un asesor fiscal.
El IVA se calcula previamente en el momento en que se confirma el pedido utilizando las normas y tipos de cálculo del IVA que estén en vigor en la fecha de confirmación del pedido. Sin embargo, el IVA que realmente se cobra al cliente se calculará según las normas correspondientes (lo que incluye el estado de tu número de identificación fiscal y el del comprador), tipos y país de expedición y de destino reales que estén vigentes en ese momento.
En función de cómo se gestione un envío, la autorización del cargo en el método de pago podría producirse poco después del envío del pedido o justo antes del envío del producto.
Hay muchos factores que pueden cambiar entre la fecha de confirmación del pedido y la fecha de envío. Como resultado, el importe del IVA calculado previamente puede diferir del importe que se cobra realmente. Por ejemplo, las normas o tipos para calcular el IVA y el país de expedición real pueden verse modificados (esto se puede ver en "Configuración de Logística de Amazon"), lo que podría dar lugar a un aumento o reducción del IVA cobrado y, en consecuencia, del margen del precio.
Todos los importes reembolsados se considerarán sin IVA incluido y los cálculos del IVA sobre los reembolsos seguirán la fórmula de cálculo de la transacción de venta original a la que correspondan.
El proceso de reembolso del cliente dependerá de si el producto se envía mediante Logística de Amazon o si se gestiona por cuenta propia.
El servicio de cálculo del IVA de Amazon calculará el IVA sobre reembolsos y ajustes relacionados de productos tanto devueltos como no devueltos por parte del cliente; por ejemplo, si un vendedor emite un reembolso parcial del producto, pero no requiere que el cliente lo devuelva.
El servicio de cálculo del IVA de Amazon calculará el IVA de los reembolsos emitidos por el vendedor a través de Seller Central. Todos estos reembolsos se emiten a discreción única del vendedor.
El servicio de cálculo del IVA de Amazon no admite los reembolsos únicamente del IVA. Esto se aplica principalmente a los suministros transfronterizos de productos entre empresas en la UE en los que el cliente informa posteriormente al vendedor de su número de identificación fiscal del otro país de la UE y solicita el reembolso del IVA aplicado. Si el vendedor quiere reembolsar únicamente el IVA, tiene que utilizar la opción "Reembolso de buena voluntad" y generar su propia nota de crédito y una nueva factura con IVA.
El servicio de cálculo del IVA de Amazon creará automáticamente las notas de crédito y facturas con IVA para el cliente en nombre del vendedor. Sin embargo, el vendedor sigue siendo legalmente el emisor de la factura con IVA generada a través del servicio de cálculo del IVA de Amazon. El cálculo del IVA y la generación de facturas también se producirán en pedidos que se hayan hecho antes de la fecha de activación, pero que se hayan gestionado después de dicha fecha. Debes asegurarte de no emitir más facturas o notas de crédito con IVA de estos pedidos y todas las transacciones posteriores a la activación del servicio de cálculo del IVA de Amazon.
Los vendedores tienen que proporcionar las notas de crédito, según sea necesario, de las transacciones anteriores al registro en el servicio de cálculo del IVA de Amazon que se devuelvan o reembolsen después de la activación.
Se creará una secuencia única de facturas y notas de crédito con IVA para cada país en el que el vendedor disponga de un número de identificación fiscal validado por el gobierno y aparecerá en los documentos. Los números de factura se crean en secuencia numérica. En caso de que un vendedor desactive el servicio de cálculo del IVA de Amazon y vuelva a activarlo más tarde, la secuencia continuará desde la última cifra.
En el caso de las ventas sin registro a efectos fiscales, registro mercantil o identificación fiscal personal del cliente, las facturas se emitirán como recibo (tal y como se ha descrito anteriormente) y no se crearán en formato XML.
Los XML se enviarán al SDI si se cumplen las siguientes condiciones:
Las facturas con IVA se podrán descargar en Seller Central:
El informe de cálculo del IVA incluirá información sobre este cálculo para los vendedores que usen el servicio de cálculo del IVA de Amazon. Esta información puede resultar útil para preparar las declaraciones del IVA periódicas del vendedor. Puedes acceder a este informe desde tu cuenta de Seller Central: selecciona la carpeta "Biblioteca de documentos fiscales" disponible en la pestaña "Informes", haz clic en la pestaña "Cálculo del IVA de Amazon" y selecciona "Cálculos de IVA" en el menú desplegable "Tipo de informe".
También puedes encontrar más información en el informe mensual de transacciones sujetas a IVA de Amazon, que está disponible en la sección Informes de Seller Central.
Consulta a un asesor fiscal si necesitas ayuda para elaborar y presentar declaraciones de impuestos.
Durante el registro en el servicio de cálculo del IVA de Amazon, los vendedores tendrán la oportunidad de determinar cuándo comenzará el servicio de cálculo. La configuración del cálculo del IVA entrará en vigor a partir de las 12:00 h (UTC) de la fecha de activación que elijas.
Cualquier modificación que hagas en la fecha de inicio del servicio de cálculo después de la activación puede tardar hasta 30 minutos en entrar en vigor en el sistema. Te recomendamos que supervises tus transacciones durante el periodo en que se efectúa el cambio y que hagas las correcciones necesarias.