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Metodología del servicio de cálculo del IVA de Amazon en Europa

Última actualización: 1 de julio de 2021.

1. Objetivo

Aquí describimos la metodología que utilizamos para calcular el IVA de los vendedores que utilizan el servicio de cálculo del IVA de Amazon.

Importante: Lee esta información detenidamente antes de utilizar el servicio de cálculo del IVA de Amazon. Eres responsable de la precisión de todos los cálculos, facturación, información fiscal y demás obligaciones fiscales. Si necesitas ayuda para establecer tu configuración de impuestos, te recomendamos que consultes a un asesor fiscal.

2. Ámbito

La metodología descrita en este documento sólo se aplica a aquellos pedidos inscritos en el servicio de cálculo del IVA de Amazon, en los que los vendedores son los responsables de cobrar y remitir el IVA a las autoridades fiscales pertinentes. Esta metodología no se aplica a ninguno de los pedidos relacionados con lo siguiente:

2.1 Legislación sobre el IVA en el comercio electrónico

2.1.1 Legislación del Reino Unido sobre el IVA en el comercio electrónico:

El Reino Unido abandonó formalmente el mercado único y la unión aduanera de la UE el 1 de enero de 2021 ("Brexit"). A partir de esta fecha, el Reino Unido introduce un nuevo conjunto de reglas sobre el IVA que cambia la forma en que se aplica el IVA a ciertas ventas que hagas a clientes del Reino Unido.

A partir del 1 de enero de 2021, Amazon será responsable de recaudar el IVA aplicable en el Reino Unido por la venta de aquellos productos entregados a los clientes en ese país (que no estén registrados a efectos fiscales en ese país) y que se hayan comprado a través de un escaparate de tienda de Amazon en los casos siguientes:

  • Productos entregados desde un inventario almacenado fuera del Reino Unido con un valor por envío máximo de 135 £.
  • Productos enviados desde un inventario almacenado en el Reino Unido (independientemente de su valor) cuando el vendedor no esté establecido en ese país.

En cualquiera de estos dos casos, Amazon calculará el IVA aplicable en el Reino Unido, lo cobrará al cliente cuando este finalice su compra y lo remitirá directamente a las autoridades tributarias del Reino Unido. Los pagos de los vendedores no incluirán el importe del IVA aplicable en el Reino Unido. Los vendedores tampoco tendrán que remitir estos importes a las autoridades tributarias de ese país.

Existen excepciones para algunas ventas de productos entregados a clientes de Irlanda del Norte por las que es posible que el vendedor sea responsable de aplicar el IVA del Reino Unido adeudado.

Los vendedores seguirán siendo responsables de tener en cuenta el IVA aplicable en el Reino Unido de cualquier otro producto, como los suministros a clientes empresariales registrados a efectos fiscales en ese país. La metodología descrita en este documento se seguirá aplicando a estos suministros.

Para más información sobre cómo vamos a calcular y recaudar el IVA del Reino Unido de estos suministros, consulta Legislación del Reino Unido sobre el IVA en el comercio electrónico.

2.1.2. Legislación de Noruega sobre el IVA en el comercio electrónico

Noruega ha implementado una legislación sobre el IVA noruego en el comercio electrónico que modifica la forma en que se aplica el IVA en determinadas ventas hechas por los vendedores a clientes noruegos.

A partir del 28 de abril de 2021, Amazon será responsable de recaudar el IVA aplicable en Noruega por la venta de aquellos productos entregados a los clientes en ese país y que se hayan comprado a través de una tienda de Amazon si:

  • Los productos se entregan desde un inventario almacenado fuera de Noruega.
  • El valor del envío de cada producto del pedido no supera las 3000 NOK.
  • Los productos del pedido no incluyen alimentos, bebidas alcohólicas ni determinados productos exentos.

En el caso de estas transacciones, Amazon calcula el IVA aplicable en Noruega y lo cobra al cliente cuando este finalice su compra; seguidamente, lo remitirá directamente a las autoridades tributarias de Noruega. Tus pagos no incluirán el importe del IVA aplicable en Noruega. Tampoco tendrás que remitir estos importes a las autoridades tributarias de ese país.

Nota: La exención de IVA actual no se aplica a las ventas de productos de menos de 350 NOK en las que los productos se entregan a clientes noruegos desde un inventario almacenado fuera de Noruega. Calcularemos y recaudaremos el IVA noruego de todas las ventas que cumplan los requisitos anteriores.

Si envías productos a clientes noruegos registrados a efectos fiscales en Noruega (clientes empresariales), el cliente empresarial será responsable de declarar el IVA noruego en su declaración del IVA.

No hay cambios en tus responsabilidades relativas al IVA si haces entregas desde un inventario almacenado en Noruega o si vives en Noruega. Eres responsable de tener en cuenta el IVA adeudado de estas ventas.

Para más información sobre cómo calcularemos y recaudaremos el IVA noruego de estos suministros, consulta Legislación de Noruega sobre el IVA en el comercio electrónico.

2.1.3. Legislación de la UE sobre el IVA en el comercio electrónico

El 1 de julio de 2021, Amazon recaudará el IVA de las siguientes ventas de comercio electrónico de productos entre empresas y clientes particulares de la UE que no estén registrados a efectos fiscales adquiridos a través de cualquier tienda de Amazon si:

  1. Los productos entregados proceden de un inventario almacenado fuera de la UE con un valor por envío máximo de 150 EUR.
  2. Los productos entregados proceden de un inventario almacenado en la UE, independientemente de su valor (tanto venta nacional como internacional), siempre y cuando el vendedor no esté establecido en la UE.

En cualquiera de estos dos casos, Amazon calculará el IVA aplicable de la UE, lo cobrará al cliente y lo remitirá directamente a las autoridades tributarias de la UE correspondientes. Tus pagos no incluirán el importe del IVA aplicable en la UE, ni tampoco tendrás que remitir estos importes a las autoridades tributarias de la UE.

Amazon cobrará el tipo de IVA que se aplique en el país de entrega. Es decir, si los productos se entregan en una dirección de España, se aplicará el tipo de IVA español correspondiente.

Amazon no recaudará el IVA de la venta o entrega de productos a clientes registrados a efectos fiscales en la UE, donde se seguirán aplicando los requisitos actuales de declaración del IVA. Tendrás que cumplir los requisitos de registro a efectos fiscales en los países de la UE en los que tengas inventario.

Para más información sobre cómo Amazon calculará y recaudará el IVA de la UE de estos suministros, consulta Legislación de la UE sobre el IVA en el comercio electrónico (VOEC de la UE) - 2021

Nota:

En el caso de los pedidos en los que sea responsabilidad de Amazon recaudar el IVA del cliente al finalizar la compra y remitirlo directamente a las autoridades tributarias pertinentes, utilizaremos nuestra propia configuración del tipo de IVA para productos a fin de calcular el IVA. La configuración del tipo de IVA para productos establecida por los vendedores para el servicio de cálculo del IVA de Amazon no se utilizará para calcular el IVA de estos suministros.

Sin embargo, esa configuración del tipo de IVA se seguirá utilizando en el resto de suministros en los que los vendedores sigan siendo responsables del IVA o de las tarifas de importación debidas.

Vendedores establecidos en la UE

A partir del 1 de julio de 2021, entrarán en vigor en la UE los siguientes cambios en el tratamiento del IVA y en la declaración de ventas transfronterizas a distancia (entre empresas y clientes particulares) dentro de la UE:

Retirada de los umbrales de venta a distancia

Se han suprimido los umbrales de venta a distancia establecidos en cada estado miembro de la UE. En su lugar, se introducirá un impuesto general en destino para todas las entregas transfronterizas de productos entre empresas y clientes, es decir, el IVA se pagará en el país de la UE al que se envían los productos. Por lo tanto, es posible que necesites número de identificación fiscal en cada estado miembro de la UE en el que lleves a cabo ventas a distancia entre empresas y clientes.

Existe una excepción a la norma anterior para 34 microempresas. Si las ventas transfronterizas a distancia enviadas desde tu lugar de negocios principal no superan los 10 000 EUR al año, podrás cobrar y recaudar el IVA del país de expedición (es decir, tu lugar de negocios principal). Los pedidos gestionados desde otros países no se beneficiarán de esta excepción y se gravarán en el país de entrega.

Introducción a la ventanilla única (OSS)

Para eliminar la gran carga administrativa que supone obtener los números de identificación fiscal de la UE y gestionar las declaraciones del IVA en hasta 27 países de la UE, la UE ha introducido la ventanilla única (OSS). Si te das de alta en la OSS, no tendrás que registrarte a efectos fiscales en todos los países de la UE en los que hagas envíos a los clientes particulares. Puedes incluir todas las ventas a distancia entre empresas y clientes en la UE en una única declaración del IVA en el país de tu domicilio fiscal, independientemente del país de expedición y destino del envío. Ten en cuenta que esto no exime de otras obligaciones relacionadas con la obtención de un número de identificación fiscal, como el mantener inventario en otros países de la UE.

Nota: El servicio de cálculo del IVA de Amazon no ofrece asistencia a los vendedores que optan por aplicar la excepción para microempresas.

3. Descripción general

El servicio de cálculo del IVA de Amazon llevará a cabo exclusivamente los cálculos de IVA para el Reino Unido y los 27 Estados miembros de la Unión Europea sobre los productos vendidos en las tiendas de Amazon de la UE y del Reino Unido. Los cálculos de IVA se efectúan en función de la configuración de impuestos que haya establecido el vendedor y de cualquier otra información relacionada que este haya indicado durante la configuración. El servicio de cálculo del IVA de Amazon no lleva a cabo cálculos de IVA para países que no pertenecen a la UE ni al Reino Unido.

Servicio de cálculo del IVA de Amazon:

El servicio de cálculo del IVA de Amazon utiliza un programa externo de cálculo del IVA, Vertex Indirect Tax O Series. Este programa tiene su propia lógica y normas de cálculo del IVA, que incluye el redondeo de los importes calculados. El servicio de cálculo del IVA de Amazon admite los siguientes cálculos y funciones relacionadas:

  • Tipos de IVA (en particular, actualizaciones mensuales)
  • Determinación de la jurisdicción del IVA
  • Lógica de precios sin IVA:
    • Cómo se calculará el IVA del precio con IVA del vendedor que se muestra a los clientes
  • Códigos fiscales del producto rellenados automáticamente para facilitar la imposición específica de tus productos en los Estados miembro de la UE y el Reino Unido
    • Ejemplo: libros, ropa y alimentación
  • Posibilidad de añadir o eliminar números de identificación fiscal, como el número de la OSS
  • Posibilidad de especificar un único país de expedición predeterminado para los pedidos gestionados por el vendedor
  • Posibilidad de cambiar el país de expedición tras confirmar el envío
  • Posibilidad de elegir un código fiscal del producto predeterminado seleccionado por el vendedor
  • Posibilidad de configurar un código fiscal de producto para el ASIN o SKU
  • Posibilidad de seleccionar un país predeterminado para calcular el precio sin IVA
  • Posibilidad de personalizar la configuración de impuestos para calcular el IVA de los gastos de envío y envoltorio para regalo
  • Compatibilidad con transacciones tanto B2B (de empresa a empresa) como B2C (de empresa a cliente)
  • Informe de cálculo del IVA
  • Informe mensual detallado de transacciones sujetas a IVA que incluye información específica sobre el tipo de IVA, el importe y el precio sin IVA para facilitar las declaraciones de IVA
  • Generación de facturas y notas de crédito con IVA
  • Creación de facturas y notas de crédito en formato XML para suministros nacionales B2B y B2C en Italia y suministros transfronterizos B2C y B2B desde Italia, con las excepciones que se mencionan a continuación (las siglas se definen en el apartado 13)
  • Creación de un informe electrónico (informe XML de la factura en PDF) de la factura y nota de crédito de todos los suministros a partir de un número de identificación fiscal húngaro válido
  • Posibilidad de corregir la dirección de facturación o nombre de la empresa en las facturas con IVA
    Further information: Esto es pertinente en aquellos casos en los que un cliente solicite una corrección de la dirección de facturación o del nombre de la empresa en las facturas con IVA generadas por Amazon. No se admiten las correcciones de facturas con IVA generadas por el vendedor.
  • Cálculo de las reversiones de cargo nacionales no residentes
    Further information: Esto se refiere a los casos en los que el cliente es residente y está registrado a efectos de IVA en el país donde se efectúa la transacción a efectos de IVA, y el vendedor sólo está registrado a efectos del IVA en dicho país (no tiene su negocio establecido en él). Los países que han implementado un mecanismo de reversión de cargos nacionales para no residentes son Bélgica, Francia, Italia, Países Bajos y España.
    Ejemplo de transacción de reversión de cargo nacional no residente:

    Un vendedor registrado a efectos del IVA francés que no tiene presencia física en Francia pone a la venta un producto en Amazon.fr a 12,00 €, envía los productos desde Francia y los vende a un cliente empresarial ubicado en Francia.

    Tipo de IVA = 0 % (reversión de cargo nacional no residente)

    Cálculo del precio del producto sin IVA: 12,00 € / (1 + 0,20) = 10,00 € (precio base sobre el que se calcula la reversión de cargo nacional).

    Cálculo del precio final del producto con IVA (IVA aplicable incluido): 10,00 € * (1 + 0,00) = 10,00 €.

Por el momento, el servicio de cálculo del IVA de Amazon no admite los cálculos siguientes ni las funciones relacionadas:

  • Cualquier cálculo de reversión de cargo que no sea el que se ha descrito anteriormente
    • Ejemplo: cálculo de cargos revertidos relacionados con el producto en productos nacionales como teléfonos móviles, por encima del umbral; cualquier otro cargo revertido nacional no residente, etc.
  • Posibilidad de especificar varios países de expedición para los pedidos gestionados por el vendedor
  • Cálculo del IVA de transacciones de Prime Now
  • Cálculo del IVA de los números de identificación fiscal nacionales (es decir, no validados por el VIES) de los vendedores
  • Cálculo del IVA de productos y servicios digitales, como la entrega de productos complementarios, para proporcionar un servicio
  • Cálculo de obligaciones, tarifas e impuestos aduaneros sobre la importación de productos:
    • Ejemplo: productos importados de China a la UE
  • Cálculo de los tipos impositivos nacionales en los siguientes territorios, donde actualmente sólo se admite el tipo impositivo de la zona continental:
    • Córcega (Francia)
    • Azores y Madeira (Portugal)
  • Cálculo del Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) en las Islas Canarias (España)
  • Consulta Preguntas frecuentes sobre el servicio de cálculo del IVA de Amazon para ver los territorios de la UE que están fuera del ámbito de aplicación de la legislación sobre IVA de la UE.
  • Cálculo de tarifas e impuestos legislativos o medioambientales:
    • Ejemplo: depósitos para envases y gestión de residuos de aparatos eléctricos y electrónicos (RAEE)
  • Cálculo del IVA de un envío:
    • Es decir, el servicio de cálculo del IVA de Amazon calcula el IVA de cada unidad de producto, que luego se multiplica por la cantidad de unidades adquiridas de ese producto
    • Ejemplo: si un cliente compra 10 unidades del producto X, el servicio de cálculo del IVA de Amazon calculará el IVA de una unidad y, a continuación, multiplicará el valor por 10
  • Cálculo del IVA posterior a la transacción y correcciones de informes
  • Generación de declaraciones del IVA y otros informes fiscales:
    • Ejemplo: declaraciones recapitulativas de ventas europeas y de Intrastat
  • Obligaciones fiscales del IVA relacionadas con el movimiento transfronterizo de los propios productos del vendedor entre Estados miembros de la UE o Irlanda del Norte. Por ejemplo, productos transferidos de un centro logístico de Amazon a otro
    Further information: El vendedor será responsable de garantizar el cumplimiento de las obligaciones necesarias relacionadas con el cumplimiento normativo. Las especificaciones de las transferencias de inventario transfronterizas entre centros logísticos de la UE están disponibles en el informe de transacciones sujetas a IVA de Amazon, en la sección "Informes" de la cuenta de Seller Central.
  • Cualquier plan de IVA especial, como el programa de contabilidad de efectivo, el sistema de márgenes de segunda mano o el régimen especial de IVA de los editores
  • Cálculo del IVA teniendo en cuenta la exención para microempresas cuyas transacciones derivadas de ventas a distancia B2C dentro de la UE no superen los 10 000 EUR
  • Creación de un informe electrónico (informe XML de la factura en PDF) de la factura y nota de crédito para todos los suministros desde y hacia San Marino y Rumanía
  • Creación de facturas o notas de crédito en formato XML y declaraciones a través de SDI de transacciones de ventas a distancia B2C en la UE desde Italia:
    • (a) cuando el vendedor esté registrado a efectos de IVA en el país de destino. Para esta transacción, el servicio de cálculo del IVA de Amazon generará una factura en formato PDF para la venta B2C al cliente final
      • Ejemplo: un vendedor establecido en Italia lleva a cabo una venta a distancia B2C desde Italia a un cliente de Austria. Este tiene un número de identificación fiscal válido en las ubicaciones de origen y destino. El servicio de cálculo del IVA de Amazon generará una factura con IVA en PDF con el IVA de Austria.
    • (b) cuando el servicio de cálculo del IVA de Amazon sólo genere un recibo para la transacción de la venta; por ejemplo, si el vendedor no ha proporcionado un número de identificación fiscal del país de destino (o del país de expedición) y no se ha dado de alta en la OSS

El servicio de cálculo del IVA de Amazon depende de la exactitud de los números de identificación fiscal, de los códigos fiscales de los productos y otras configuraciones relacionadas con el cálculo del IVA proporcionadas o establecidas por el vendedor en Seller Central y, si procede, del número de identificación fiscal proporcionado por el cliente. Los vendedores son los únicos responsables de garantizar que la información y configuración (tales como los países de expedición) que figura en Seller Central sea correcta y esté actualizada en todo momento. Amazon no declara ni garantiza que los cálculos del IVA o las facturas con IVA generadas por el servicio de cálculo del IVA de Amazon sean correctos en todo momento, ni que se declaren siempre puntualmente a la autoridad tributaria pertinente (siempre y cuando los servicios incluyan dicha declaración). Asimismo, no tenemos la obligación de verificar ni corregir la información proporcionada por el vendedor o el cliente, aunque sí podemos hacerlo a nuestra entera discreción. En concreto, no asumimos ninguna responsabilidad por las facturas con IVA que sean incorrectas debido a que el vendedor o el cliente hayan proporcionado información inexacta o incompleta. Además, no se podrá crear una factura con IVA si el vendedor no proporciona credenciales válidas cuando Amazon las necesite para casos en los que se use la facturación o declaración electrónica. Amazon no se hace responsable de la imposibilidad de emitir facturas con IVA en estas circunstancias concretas.

4. Requisitos básicos para utilizar el servicio de cálculo del IVA de Amazon

A continuación se indican los requisitos básicos para registrarse en el servicio de cálculo del IVA de Amazon:

Número de identificación fiscal

  • A efectos del IVA en la UE, tienes que tener un número de identificación fiscal intracomunitario válido en el VIES (sistema de intercambio de información sobre el IVA de la Comisión Europea). El VIES es un sistema electrónico de validación de los números de identificación fiscal de los operadores económicos registrados en la Unión Europea para transacciones transfronterizas de productos y servicios.
  • Por temas fiscales en el Reino Unido, tienes que tener un número de identificación fiscal británico válido y verificado mediante el servicio de comprobación de números de identificación fiscal del gobierno del Reino Unido.
  • Tienes que estar registrado a efectos de IVA en las ubicaciones donde almacenas inventario y solicitas que se efectúe el cálculo del IVA.

Razón social

Tu razón social en Seller Central tiene que coincidir con la que está asociada a tu número de identificación fiscal y de la que disponen las autoridades tributarias.

País predeterminado para el precio sin IVA

Tienes que seleccionar uno de los 27 estados miembros de la UE como “País predeterminado para el cálculo del precio sin IVA” y tener un número de identificación fiscal válido del país elegido.

Nota: Al registrarte en el servicio de cálculo del IVA, aceptas proporcionar facturas de todos los envíos gestionados por Amazon hechos desde países en los que no hayas proporcionado un número de identificación fiscal válido en el VIES o el Reino Unido (como resultado, el servicio de cálculo del IVA de Amazon no generará ninguna factura para dichos envíos).

5. Números de identificación fiscal

El servicio de cálculo del IVA de Amazon utilizará todos los números de identificación fiscal validados (sólo en los 27 estados miembros de la UE y en el Reino Unido) para determinar la jurisdicción en la que existe la obligación del pago del IVA transaccional al vender en las tiendas europeas de Amazon. En relación con la facturación y cálculo del IVA, el servicio de cálculo del IVA de Amazon ignorará todos los números de identificación fiscal europeos nacionales que un vendedor tenga en su cuenta. Puedes proporcionar los números de identificación fiscal durante el registro en el servicio de cálculo del IVA de Amazon y, luego, gestionarlos en la sección "Información fiscal", disponible en Seller central en "Información de cuenta".

Validamos periódicamente los números de identificación fiscal (detalles a continuación) que proporcionan tanto los vendedores como los clientes. Sin embargo, no podemos garantizar en todo momento la validez del número de identificación fiscal utilizado en el servicio de cálculo del IVA de Amazon. En el servicio de cálculo del IVA sólo se utilizarán los números de identificación fiscal validados por el gobierno de los estados miembros de la UE o del Reino Unido.

Validamos los números de identificación fiscal mediante varios métodos:

  • Si se activa un número de identificación fiscal europeo para transacciones intracomunitarias (transfronterizas dentro de la UE), este se validará a través de la base de datos del sistema de intercambio de información sobre el IVA de la UE (VIES). Encontrarás más información sobre el proceso de validación aquí.
  • Si el gobierno del Reino Unido emite un número de identificación fiscal británico, este se validará a través del sistema de validación de números de identificación fiscal del Reino Unido. Encontrarás más información sobre el proceso de validación aquí.
  • Permitimos a los clientes introducir sus números de identificación fiscal nacionales (números de identificación fiscal que sólo se pueden validar a través del sitio web de las autoridades tributarias nacionales) en Italia y España. Los números de identificación fiscal nacionales se validan secuencialmente en el VIES y, posteriormente, en el sitio web de la autoridad tributaria nacional, si está disponible. A partir del 1 de enero de 2020, estos números de identificación fiscal nacionales dejarán de ser aptos para la exención del IVA en los suministros intracomunitarios de productos entre empresas y pasarán a estar sujetos al IVA del país de origen (país de expedición). Estos números de identificación fiscal nacionales se validan mediante el proceso descrito a continuación:
    • En el caso de los números de identificación fiscal italianos, estos se comparan con los del sitio web de las autoridades tributarias de Italia, Agenzia.
    • En el caso de los números de identificación fiscal polacos, estos se comparan con los del sitio web de la autoridad tributaria de Polonia, https://ppuslugi.mf.gov.pl/_/#1.
    • En el caso de los números de identificación fiscal españoles, se requiere una copia del certificado del IVA. Encontrarás más información sobre este proceso de verificación aquí.

El requisito de tener un número de identificación fiscal del país en el que almacenas inventario

Si el vendedor tiene productos almacenados en alguno de nuestros centros logísticos europeos, este tiene que tener un número de identificación fiscal validado por el gobierno para esa jurisdicción a fin de que el servicio de cálculo del IVA de Amazon pueda efectuar la facturación y cálculo del IVA. Por ejemplo, si el vendedor tiene productos en un centro logístico de Alemania, este tiene que tener un número de identificación fiscal alemán que sea válido en el VIES.

Si el vendedor se registra en el servicio de cálculo del IVA de Amazon y, después, elimina los números de identificación fiscal de su cuenta de Seller Central o si no tiene un número de identificación fiscal validado por el gobierno para una determinada jurisdicción, el servicio de cálculo del IVA cobrará al cliente el precio con impuestos incluidos, pero no calculará el IVA ni generará una factura con IVA. El servicio de cálculo del IVA sólo generará un recibo para todos los pedidos en los que se mostró el distintivo de facturación de IVA descargable, por lo que el vendedor será responsable de generar su propia factura.

El requisito de tener un número de identificación fiscal del país de destino del estado miembro de la UE para las ventas a distancia entre empresas y clientes

A partir del 1 de julio de 2021, el vendedor tiene que disponer de un número de identificación fiscal de cada uno de los países de la UE en los que haga ventas a distancia entre empresas y clientes, o bien declarar si se ha dado de alta en la ventanilla única (OSS) en la página Configuración de impuestos.

Si el vendedor no proporciona un número de identificación fiscal del país de destino y no se ha dado de alta en la OSS, el servicio de cálculo del IVA cobrará al cliente el precio con IVA incluido, pero no calculará el IVA ni generará una factura con IVA. El servicio de cálculo del IVA sólo generará un recibo para todos los pedidos en los que se mostró el distintivo de facturación de IVA descargable, por lo que el vendedor será responsable de generar su propia factura.

Razón social en Seller Central

El servicio de cálculo del IVA de Amazon requiere que la razón social del vendedor en Seller Central (Configuración > Información de cuenta > Información de la empresa > Datos de identidad) coincida exactamente con la razón social asociada al número de identificación fiscal del vendedor. Cuando el vendedor haya introducido correctamente la razón social, si quiere que se muestre un "Nombre comercial" diferente en el escaparate de la tienda, sólo tendrá que cambiar su nombre público en Configuración > Información de cuenta > Información de la empresa > Nombre público.

Número de identificación fiscal de grupo

Si el vendedor tiene un número de identificación fiscal de grupo y la empresa que va a registrar en el servicio de cálculo del IVA no es un miembro representativo, tiene que proporcionar su "Certificado de miembro", que tiene que incluir todos los nombres legales (razón social) de la empresa asociada a ese número de identificación fiscal. La razón social de la empresa que el vendedor va a registrar en el servicio de cálculo del IVA de Amazon tiene que aparecer en este certificado para ser apta.

6. Determinar la jurisdicción del IVA

La lógica de selección de jurisdicción de Vertex utiliza la información de cuatro datos relacionados con transacciones para determinar si se trata de una transacción entre empresas o entre empresa y cliente particular, así como la jurisdicción del IVA y tipo de impuesto (por ejemplo, el IVA). Los cuatro datos son:

  • Números de identificación fiscal del vendedor.
  • Declaración de la ventanilla única (OSS).
  • Números de identificación fiscal del cliente (si procede).
  • País de expedición (país desde el que se envía).
  • País de destino (país al que se envía).

6.1 Registro a efectos fiscales del vendedor:

Todos los números de identificación fiscal de la UE y del Reino Unido validados por el gobierno que haya proporcionado el vendedor en Configuración > Información de cuenta > Información fiscal > Lugar de establecimiento (Números de identificación fiscal en ciertas tiendas) en Seller Central.

6.2 Registro a efectos fiscales del cliente:

Se tendrán en cuenta todos los números de identificación fiscal emitidos por un estado miembro de la UE y el Reino Unido que el cliente haya proporcionado en su cuenta de Amazon.

Desde el 1 de enero de 2020, la legislación de la UE sobre el IVA requerirá que el cliente tenga un número de identificación fiscal de la UE (válido en el VIES) en otro país distinto al de expedición como condición principal para la exención de IVA o el tipo cero en la distribución de bienes en países transfronterizos.

Si un cliente no tiene un número de identificación fiscal válido en el VIES, sino un número nacional, no se puede aplicar la exención de IVA europeo en la distribución de productos en países transfronterizos de la UE; en su lugar, se cobrará el IVA del país de origen (país de expedición). Esto se aplica específicamente a los clientes de Italia y España.

Por ejemplo, si un vendedor (con un número de identificación fiscal válido en Alemania) envía productos desde Alemania a clientes empresariales en España que sólo cuentan con números de identificación fiscal españoles, el vendedor no podrá tratar el suministro transfronterizo como apto para la exención o para el tipo cero del IVA, y se cargará el IVA de Alemania como país de origen del movimiento de productos.

6.3 País de expedición

6.3.1. Productos enviados mediante Logística de Amazon: tras enviar el producto, el cálculo definitivo del IVA utilizará el país de expedición (país desde el que se envía) para los envíos efectuados desde un centro logístico de Amazon.

6.3.2. Productos gestionados por el vendedor, en el contexto de cálculos de IVA: los envíos gestionados por el vendedor utilizarán el país de expedición predeterminado (país de origen) que figure en la configuración del cálculo del IVA del vendedor, a menos que el vendedor actualice el país de expedición durante el proceso de finalización del envío. Los vendedores tienen que asegurarse de que el país de expedición predeterminado esté actualizado en su cuenta de Seller Central.

6.4 País de destino:

El país de destino es el país, provincia o condado, ciudad y código postal proporcionados por el cliente, ya que el servicio de cálculo del IVA de Amazon también se encargará de calcular el IVA de los pedidos enviados a determinados territorios exentos de IVA. El servicio de cálculo del IVA de Amazon calculará los impuestos en función de la jurisdicción fiscal que nuestro sistema determine como la más adecuada para la dirección indicada por el cliente.

7. Asignar un código fiscal del producto

El código fiscal del producto es importante para determinar el tipo de IVA que se aplicará a los productos publicados por el vendedor en el país donde tiene que tributar el IVA (jurisdicción fiscal).

De forma predeterminada, los códigos fiscales de productos de la tarifa estándar (A_GEN_STANDARD) se definen como los códigos fiscales de productos predeterminados del vendedor una vez activado el servicio de cálculo del IVA de Amazon. El servicio de cálculo del IVA de Amazon siempre aplicará el tipo de IVA estándar a los productos en cada uno de los países (por ejemplo, actualmente el 19 % en Alemania y el 20 % en el Reino Unido).

Si el vendedor quiere cambiar la posición predeterminada del sistema y asignar otro código fiscal del producto, puede hacerlo modificando la asignación predeterminada de códigos fiscales de producto que seleccionó al establecer su configuración de impuestos, o configurando las asignaciones de código fiscal del producto en las ofertas directamente. Los códigos fiscales de productos se asignan a ofertas individuales. A la hora de asignar, también se puede elegir un código fiscal del producto diferente del predeterminado seleccionado por el vendedor. Si asignas un código fiscal en la oferta del producto directamente, este tendrá preferencia sobre el código fiscal predeterminado.

Para más información, consulta Tipos de IVA y mis códigos fiscales de producto.

Nota: Los códigos fiscales de productos tienen que estar bien escritos, tal y como aparecen en las páginas de ayuda de Seller Central de Europa, para que se apliquen correctamente durante el cálculo del IVA. Los códigos fiscales de producto no válidos no se tendrán en cuenta en el cálculo del IVA en favor del código fiscal de producto predeterminado del vendedor. Las asignaciones de código fiscal del producto en las ofertas sólo son válidas para la tienda de Amazon a la que el vendedor asigne. Si quieres que la asignación sea válida en todas las tiendas europeas, tienes que asignar un código fiscal del producto en las ofertas de cada una de las tiendas.

8. Asignar el país predeterminado para el precio sin IVA

Nota: Al registrarse en el servicio de cálculo del IVA de Amazon y en el programa Logística de Amazon, el tratamiento del IVA puede ser distinto para los productos gestionados por Amazon y aquellos gestionados por el vendedor. El vendedor es el único responsable de garantizar que el país de expedición predeterminado y el país predeterminado para el precio sin IVA sean los correspondientes y estén actualizados en todo momento.

8.1. Productos de Logística de Amazon:

  • Vendedores europeos que utilizan Logística de Amazon: el país predeterminado para el precio sin IVA aparecerá preseleccionado en la configuración de impuestos del vendedor para reflejar la dirección de expedición predeterminada, siempre que el vendedor tenga un número de identificación fiscal validado por el gobierno del país de expedición predeterminado de la cuenta de Seller Central.
  • Vendedores no europeos que utilizan Logística de Amazon: los vendedores no europeos que envíen productos desde fuera de la UE y el Reino Unido con Logística de Amazon tendrán que indicar el país predeterminado para el precio sin IVA. El país elegido tiene que tener un número de identificación fiscal validado por el gobierno del Reino Unido o de uno de los 27 Estados miembros en la cuenta de Seller Central.
    Nota: Si los vendedores importan productos desde fuera de Europa para venderlos de forma nacional (ya sea en el Reino Unido o en Europa) desde el Reino Unido o alguno de los 27 Estados miembros de la Unión Europea, y se hacen cargo de los aranceles e impuestos asociados a dicha importación, pueden especificar el lugar de importación como país de expedición predeterminado. En ese caso, el país predeterminado para el precio sin IVA aparecerá preseleccionado para reflejar la dirección de expedición predeterminada.

8.2. Productos gestionados por el vendedor:

Para los vendedores cuya dirección de expedición sea de fuera de Europa, el servicio de cálculo del IVA de Amazon no generará facturas con IVA ni calculará el IVA. El vendedor será responsable de crear facturas con IVA y declarar el IVA en todos sus pedidos autogestionados.

9. Determinar los precios con o sin IVA

El servicio de cálculo del IVA de Amazon utiliza tres componentes principales para calcular el IVA que se muestra durante la publicación de un producto y en las facturas:

  • Números de identificación fiscal y configuración de cálculo del IVA establecida por el vendedor.
  • Lógica y normas incorporadas en Vertex Indirect Tax O Series.
  • Metodología complementaria que aplica Amazon. Por ejemplo: determinar el precio sin IVA y asignar promociones por pedido a productos individuales de un pedido.

El servicio de cálculo del IVA de Amazon toma como referencia el precio de venta con impuestos (el precio que se muestra al cliente) que ha proporcionado el vendedor y la lógica que se describe a continuación, que se basa en el registro a efectos fiscales del vendedor, para determinar qué tipo de IVA se utilizará para determinar el precio libre de impuestos (el precio sin IVA), si procede.

9.1 Cálculo del IVA a partir del precio mostrado para determinar el precio [real o] sin IVA:

Se espera que los vendedores indiquen el precio del producto que se mostrará a los clientes de la tienda de Amazon donde se publique (Reino Unido, Alemania, Francia, Italia, Polonia, España, Países Bajos y Suecia). Por lo tanto, por norma general, el cálculo del IVA a partir del precio mostrado se hará de la siguiente manera:

9.1.1. Para transacciones entre empresas:

  • Si el vendedor tiene un número de identificación fiscal validado por el gobierno del país de la tienda de Amazon donde vende, el servicio de cálculo del IVA utilizará el tipo de IVA correspondiente a esa tienda para determinar el precio sin IVA a partir del precio que se muestra al cliente. El tipo de IVA aplicado depende del código fiscal del producto definido por el vendedor en su configuración de impuestos junto con otros requisitos lógicos.
  • Si el vendedor no tiene un número de identificación fiscal validado por el gobierno del país de la tienda de Amazon donde vende, el servicio de cálculo del IVA utilizará el tipo de cambio del país predeterminado para el precio sin IVA que el vendedor haya establecido para determinar el precio sin IVA a partir del precio que se muestra al cliente. El tipo de IVA aplicado depende del código fiscal del producto definido por el vendedor en su configuración de impuestos junto con otros requisitos lógicos.

9.1.2. Para transacciones entre empresas y clientes particulares:

  • Si el vendedor tiene 1) un número de identificación fiscal validado por el gobierno del país del sitio web y 2) un número de identificación fiscal validado por el gobierno del país de destino o se ha dado de alta en la OSS, el servicio de cálculo del IVA de Amazon utilizará el tipo de IVA del sitio web para determinar el precio sin IVA a partir del precio que se muestra al cliente. El tipo de IVA que se aplica depende del código fiscal del producto definido por el vendedor en su configuración de impuestos; o
  • Si el vendedor tiene 1) un número de identificación fiscal validado por el gobierno del país de destino o se ha dado de alta en la OSS y 2) ha proporcionado el país predeterminado para el precio sin IVA, el servicio de cálculo del IVA utilizará el tipo de IVA de ese país concreto para determinar el precio sin IVA a partir del precio que se muestra al cliente. El tipo de IVA que se aplica depende del código fiscal del producto definido por el vendedor en su configuración de impuestos; o
  • En todos los demás casos, el servicio de cálculo del IVA utilizará el tipo de IVA del país de expedición (consulta también la sección sobre la normativa europea del IVA en la venta a distancia) para determinar el precio sin IVA a partir del precio que se muestra al cliente. El tipo de IVA que se aplica depende del código fiscal del producto definido por el vendedor en su configuración de impuestos.

A continuación se muestran algunos ejemplos que sirven para demostrar la metodología de determinación del precio sin IVA establecido anteriormente. En los siguientes ejemplos, se utiliza el tipo de IVA estándar de Alemania (19 %) y de Polonia (23 %). El tipo de IVA utilizado dependerá del código fiscal del producto (consulta la sección 7.0).

Ejemplo A:

  • Transacción intracomunitaria entre empresas: el vendedor está registrado a efectos fiscales en el país de la tienda y vende el producto a un cliente registrado a efectos fiscales dentro de la UE. Amazon utilizará el tipo de IVA del país de la tienda para calcular el precio sin IVA.

    Un vendedor registrado a efectos del IVA en Alemania que publica un producto por 11,90 € en Amazon.de, verá el siguiente precio sin IVA en el caso de un producto sujeto al tipo estándar del IVA (o el precio total pagado incluido cualquier tipo de IVA aplicable):

    11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €

  • Transacción intracomunitaria entre empresas: el vendedor no tiene un número de identificación fiscal del país de la tienda y vende el producto a un cliente registrado a efectos fiscales dentro de la UE. Amazon utilizará el tipo de IVA del país predeterminado para el precio sin IVA del vendedor para calcular el precio sin IVA.

    Un vendedor registrado a efectos fiscales en Polonia, cuyo país predeterminado para el precio sin IVA también sea Polonia y que no esté registrado a efectos fiscales en Alemania, publica un producto por 12,30 € en Amazon.de. El vendedor verá el siguiente precio sin IVA (el precio total pagado incluido el tipo de IVA aplicable) en el caso de un producto sujeto a IVA con el tipo estándar:

    12,30 / (1 + 0,23) = 10,00 €

Ejemplo B:

Transacción intracomunitaria entre empresa y cliente particular: el vendedor cuenta con un número de identificación fiscal del país de destino o se ha dado de alta en la OSS y envía el producto a un cliente que no está registrado a efectos fiscales en la UE, el servicio de cálculo del IVA utilizará el tipo de IVA del país de expedición para determinar el precio sin IVA a partir del precio que se muestra al cliente. El tipo de IVA que se aplica depende del código fiscal del producto definido por el vendedor en su configuración de impuestos.

Nota:

A continuación se muestra uno de los resultados de una transacción intracomunitaria entre empresa y cliente particular. Para obtener una lista completa de resultados intracomunitarios entre empresa y cliente. Consulta la sección 9.1 Cálculo del IVA a partir del precio mostrado para determinar el precio sin IVA.

Un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania que publique un producto por 11,90 € en Amazon.de y envíe un producto desde Alemania a un cliente de Polonia, verá el siguiente precio sin IVA en el caso de un producto sujeto al tipo estándar del IVA:

11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €

Nota: Clientes de Amazon Business: la lógica explicada anteriormente también se utilizará para determinar el precio del producto sin IVA que se muestra a los clientes de Amazon Business en el sitio web de Amazon como parte de su servicio de compra en Amazon Business.

9.2 Cálculo del IVA sobre el precio sin IVA:

Una vez que se determine el precio sin IVA, de acuerdo con la lógica mencionada, el cálculo del IVA se vuelve a efectuar sobre el precio sin IVA. Como resultado, se establece un precio exacto con IVA que también es el precio total cobrado al cliente.

9.2.1. Cálculo del IVA del producto:

Una vez determinado el precio sin IVA, el precio de venta final con IVA se determinará mediante un cálculo del IVA que emplea la metodología descrita anteriormente. Este cálculo considera los tres componentes principales: los números de identificación fiscal, normas y lógica de Vertex, y métodos de Amazon asociados para llevar a cabo el cálculo.

A continuación se muestran algunos ejemplos que ilustran el cálculo del IVA:

Vendedor que no se ha dado de alta en la OSS, pero que tiene un número de identificación fiscal válido en el país de destino

  • Transacción intracomunitaria entre empresa y cliente particular: un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania y Austria publica un producto por 11,90 € en Amazon.de, envía el producto desde Alemania y lo vende a un cliente particular con sede en Austria (tipo de IVA = 20 %):

    Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €

    Cálculo del precio final del producto con IVA incluido: 10,00 * (1 + 0,20) = 12,00 €

    Esto se debe a que el IVA en Austria es del 20 %. El precio sin IVA se mantiene igual, pero el precio pagado por el cliente aumenta debido a que el tipo de IVA de Austria es más elevado.

Vendedor que no se ha dado de alta en la ventanilla única (OSS) y no tiene un número de identificación fiscal válido en el país de destino

  • Transacción intracomunitaria entre empresa y cliente particular: un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania publica un producto por 11,90 € en Amazon.de, envía el producto desde Alemania y lo vende a un cliente particular con sede en Austria (tipo de IVA = 20 %):

    En este caso, el vendedor no tiene un número de identificación fiscal válido en Austria ni se ha dado de alta en la OSS, por lo que, de acuerdo con la normativa sobre IVA de la UE, no se puede calcular el IVA.

Vendedor que se ha dado de alta en la ventanilla única (OSS)

  • Transacción intracomunitaria entre empresa y cliente particular: un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania que se ha dado de alta en la OSS publica un producto por 11,90 € en Amazon.de, envía el producto desde Alemania y lo vende a un cliente particular con sede en Austria (tipo de IVA = 20 %):

Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €

Cálculo del precio final del producto con IVA incluido: 10,00 * (1 + 0,20) = 12,00 €

El vendedor cobra el IVA del lugar de destino por las ventas transfronterizas que haga a clientes particulares con su número de identificación fiscal de la OSS. En este ejemplo, tiene que pagar el IVA de Austria (20 %). El precio sin IVA se mantiene igual, pero el precio pagado por el cliente aumenta debido a que el tipo de IVA de Austria es más elevado.

  • Transacción intracomunitaria entre empresas: un vendedor registrado a efectos del IVA en Alemania y Austria publica un producto por 11,90 € en Amazon.de, envía el producto desde Alemania y lo vende a un cliente empresarial con sede en Austria (tipo de IVA = 0 %, suministro de productos intracomunitario).

    Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €

    Cálculo del precio final del producto con IVA (precio total pagado, lo que incluye el tipo de IVA aplicable): 10,00 * (1 + 0,00) = 10,00 €

  • Transacción intracomunitaria entre empresas: un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania e Italia publica un producto por 11,90 € en Amazon.de, envía el producto desde Alemania y lo vende a un cliente con sede en Italia con un número de identificación fiscal italiano:

    Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 €

    Cálculo del precio final del producto con IVA incluido: 10,00 * (1 + 0,19) = 11,90 €

    Se ha cobrado el IVA del país de origen, ya que no se puede aplicar el IVA de ventas a distancia porque el cliente tiene un número de identificación fiscal italiano (es decir, no es una venta entre una empresa y un cliente particular, y la normativa sobre IVA de ventas a distancia no regula este tipo de transacción), y no se puede aplicar la exención del IVA del 0 % sobre la distribución de productos intracomunitaria porque el número de identificación fiscal del cliente no es válido en el VIES.

9.2.2. Cálculo del IVA en promociones:

Las promociones incluyen un precio fijo, lo que significa que el valor de la promoción con IVA sólo se determinará tras el cálculo del precio de venta final con IVA (consulta la sección 8.2 A). El IVA calculado sobre la promoción utiliza el tipo de IVA asociado al producto. Cuando se determine el valor de la promoción con IVA, utilizaremos el tipo de IVA asociado al producto para calcular el valor de la promoción sin IVA.

  • Ejemplo A:

    Transacción intracomunitaria entre empresa y cliente particular: un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania y Austria publica un producto por 11,90 € en Amazon.de y lo vende a un cliente particular con sede en Austria (tipo de IVA = 20 %) con una promoción del 10 %:

    Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 € (precio mostrado en la página web de Alemania)

    Cálculo del precio del producto con IVA incluido: 10,00 * (1 + 0,20) = 12,00 € (con IVA en Austria)

    Cálculo de la promoción del producto con IVA: 12,00 * 0,10 = 1,20 €

    Cálculo de la promoción del producto sin IVA: 1,20 / (1 + 0,20) = 1,00 €

    Cálculo del precio final del producto con IVA incluido: 12,00 - 1,20 = 10,80 €

  • Ejemplo B:

    Transacción intracomunitaria entre empresas: un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania y Austria publica un producto por 11,90 € en Amazon.de y lo vende a un cliente particular con sede en Austria (tipo de IVA = 0 %, distribución de productos intracomunitaria siempre y cuando se proporcione un número de identificación fiscal válido en el VIES) con una promoción del 10 %:

    Cálculo del precio del producto sin IVA: 11,90 / (1 + 0,19) = 10,00 € (precio mostrado en la página web de Alemania)

    Cálculo del precio del producto con IVA incluido: 10,00 * (1 + 0,00) = 10,00 €

    Cálculo de la promoción del producto con IVA: 10,00 * 0,10 = 1,00 €

    Cálculo de la promoción del producto sin IVA: 1,00 / (1 + 0,00) = 1,00 €

    Cálculo del precio final del producto con IVA incluido: 10,00 - 1,00 = 9,00 €

9.2.3. Cálculo del IVA sobre el envío:

Los gastos de envío son a precio fijo con impuestos incluidos, lo que significa que el precio del envío no variará en función de los detalles transaccionales que se indican en la sección 6.0. De una transacción a otra sólo puede variar el gasto de envío sin IVA. Consulta la opción de impuestos por envío que aparece a continuación.

Ejemplo A:

  • Transacción intracomunitaria entre empresa y cliente particular:

    Un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania y Austria envía un producto desde Alemania a un cliente particular de Alemania (19 %) y Austria (20 %) y los gastos de envío con IVA son iguales para ambos países (5,00 €). En ambos casos, el cliente siempre pagará la totalidad de los 5,00 €.

    Gastos de envío con IVA fijo para un cliente de Alemania: 5,00 €

    Cálculo del precio del envío sin IVA: 5,00 / (1 + 0,19) = 4,20 €

    Gastos de envío con IVA fijo para un cliente de Austria: 5,00 €

    Cálculo del precio del envío sin IVA: 5,00 / (1 + 0,20) = 4,17 €

  • Transacción intracomunitaria entre empresas:

    un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania y Austria envía un producto desde Alemania a un cliente empresarial de Alemania (19 %) y Austria (0 %, suministro de productos intracomunitario siempre y cuando se proporcione un número de identificación fiscal válido en el VIES) y los gastos de envío con IVA son iguales para ambos países (5,00 €). En ambos casos, el cliente siempre pagará la totalidad de los 5,00 €.

    Gastos de envío con IVA fijo para un cliente de Alemania: 5,00 €

    Cálculo del precio del envío sin IVA: 5,00 / (1 + 0,19) = 4,20 €

    Gastos de envío con IVA fijo para un cliente de Austria: 5,00 €

    Cálculo del precio del envío sin IVA: 5,00 / (1 + 0,00) = 5,00 €

Opciones de fiscalidad por envío:

De forma predeterminada, a cada gasto de envío se le asigna el mismo código fiscal del producto que al producto correspondiente. Por lo tanto, se aplicarán a los gastos de envío las mismas normas de fiscalidad del producto. Un vendedor puede sobrescribir la norma de fiscalidad por envío predeterminada al indicar si los envíos tienen que estar siempre sujetos a impuestos por el tipo de IVA estándar.

Se recomienda que los vendedores consulten con un asesor fiscal si necesitan ayuda para establecer esta configuración de impuestos en su empresa.

9.2.4. Cálculo del IVA sobre cargos por envoltorio para regalo:

Los cargos por envoltorio para regalo son a precio fijo con impuestos incluidos, lo que significa que el precio total del envoltorio para regalo no variará en función de los detalles transaccionales que se indican en la sección 6.0. De una transacción a otra sólo puede variar el gasto por envoltorio para regalo sin IVA. Consulta la opción de impuestos por envoltorio para regalo.

Ejemplo A:

  • Transacción intracomunitaria entre empresa y cliente particular:

    un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania y Austria envuelve un producto para regalo y lo envía desde Alemania a un cliente de Alemania (19 %) y otro de Austria (20 %). El cargo por envoltorio para regalo con IVA es el mismo para ambos países (3,00 €). En ambos casos, el cliente siempre pagará la totalidad de los 3,00 €.

    Cargo por envoltorio para regalo con IVA fijo para un cliente de Alemania: 3,00 €

    Cálculo del precio del envoltorio para regalo sin IVA: 3,00 / (1 + 0,19) = 2,52 €

    Cargo por envoltorio para regalo con IVA fijo para un cliente de Austria: 3,00 €

    Cálculo del precio del envoltorio para regalo sin IVA: 3,00 / (1 + 0,20) = 2,50 €

  • Transacción intracomunitaria entre empresas:

    un vendedor registrado a efectos fiscales en Alemania y Austria envuelve un producto para regalo y lo envía desde Alemania a un cliente de Alemania (19 %) y otro de Austria (0 %, suministro de productos intracomunitario siempre y cuando se proporcione un número de identificación fiscal válido en el VIES). El cargo por envoltorio para regalo con IVA es el mismo para ambos países (3,00 €). En ambos casos, el cliente siempre pagará la totalidad de los 3,00 €.

    Cargo por envoltorio para regalo con IVA fijo para un cliente de Alemania: 3,00 €

    Cálculo del precio del envoltorio para regalo sin IVA: 3,00 / (1 + 0,19) = 2,52 €

    Cargo por envoltorio para regalo con IVA fijo para un cliente de Austria: 3,00 €

    Cálculo del precio del envoltorio para regalo sin IVA: 3,00 / (1 + 0,0) = 3,00 €

Opciones de fiscalidad por envoltorio para regalo:

De forma predeterminada, a cada cargo por envoltorio para regalo se le asigna el mismo código fiscal del producto que al producto correspondiente. Por lo tanto, se aplicarán a los cargos por envoltorio para regalo las mismas normas de fiscalidad del producto. Un vendedor puede sobrescribir la norma de fiscalidad por envoltorio para regalo predeterminada al indicar si el envoltorio para regalo tiene que estar siempre sujeto a impuestos por el tipo de IVA estándar.

Si necesitas ayuda para establecer tu configuración fiscal, te recomendamos que consultes a un asesor fiscal.

10. Momento de la venta para el cálculo del IVA

El IVA se calcula previamente en el momento en que se confirma el pedido utilizando las normas y tipos de cálculo del IVA que estén en vigor en la fecha de confirmación del pedido. Sin embargo, el IVA que realmente se cobra al cliente se calculará según las normas correspondientes (lo que incluye el estado de tu número de identificación fiscal y el del comprador), tipos y país de expedición y de destino reales que estén vigentes en ese momento.

En función de cómo se gestione un envío, la autorización del cargo en el método de pago podría producirse poco después del envío del pedido o justo antes del envío del producto.

Hay muchos factores que pueden cambiar entre la fecha de confirmación del pedido y la fecha de envío. Como resultado, el importe del IVA calculado previamente puede diferir del importe que se cobra realmente. Por ejemplo, las normas o tipos para calcular el IVA y el país de expedición real pueden verse modificados (esto se puede ver en "Configuración de Logística de Amazon"), lo que podría dar lugar a un aumento o reducción del IVA cobrado y, en consecuencia, del margen del precio.

11. Reembolsos

Todos los importes reembolsados se considerarán sin IVA incluido y los cálculos del IVA sobre los reembolsos seguirán la fórmula de cálculo de la transacción de venta original a la que correspondan.

El proceso de reembolso del cliente dependerá de si el producto se envía mediante Logística de Amazon o si se gestiona por cuenta propia.

11.1 Productos enviados mediante Logística de Amazon

El servicio de cálculo del IVA de Amazon calculará el IVA sobre reembolsos y ajustes relacionados de productos tanto devueltos como no devueltos por parte del cliente; por ejemplo, si un vendedor emite un reembolso parcial del producto, pero no requiere que el cliente lo devuelva.

Nota: No calculamos el IVA de ajustes indicados como concesión o gesto de buena voluntad. El servicio de cálculo del IVA de Amazon efectúa el cálculo de impuestos sobre la devolución de bienes físicos, independientemente del periodo de tiempo transcurrido entre la venta original y devolución.

11.2 Productos gestionados por el vendedor

El servicio de cálculo del IVA de Amazon calculará el IVA de los reembolsos emitidos por el vendedor a través de Seller Central. Todos estos reembolsos se emiten a discreción única del vendedor.

Nota: No calculamos el IVA de ajustes indicados como concesión o gesto de buena voluntad.

El servicio de cálculo del IVA de Amazon no admite los reembolsos únicamente del IVA. Esto se aplica principalmente a los suministros transfronterizos de productos entre empresas en la UE en los que el cliente informa posteriormente al vendedor de su número de identificación fiscal del otro país de la UE y solicita el reembolso del IVA aplicado. Si el vendedor quiere reembolsar únicamente el IVA, tiene que utilizar la opción "Reembolso de buena voluntad" y generar su propia nota de crédito y una nueva factura con IVA.

12. Mantenimiento del tipo de IVA

Los tipos de IVA, así como la lógica y normas de cálculo del IVA, los indica nuestro proveedor externo, Vertex, que ofrece actualizaciones mensuales que implementamos antes de que acabe el mes natural.

13. Facturación del IVA

El servicio de cálculo del IVA de Amazon creará automáticamente las notas de crédito y facturas con IVA para el cliente en nombre del vendedor. Sin embargo, el vendedor sigue siendo legalmente el emisor de la factura con IVA generada a través del servicio de cálculo del IVA de Amazon. El cálculo del IVA y la generación de facturas también se producirán en pedidos que se hayan hecho antes de la fecha de activación, pero que se hayan gestionado después de dicha fecha. Debes asegurarte de no emitir más facturas o notas de crédito con IVA de estos pedidos y todas las transacciones posteriores a la activación del servicio de cálculo del IVA de Amazon.

Los vendedores tienen que proporcionar las notas de crédito, según sea necesario, de las transacciones anteriores al registro en el servicio de cálculo del IVA de Amazon que se devuelvan o reembolsen después de la activación.

Nota: El servicio de cálculo del IVA de Amazon utiliza las normas de la directiva relativa al IVA de la UE y la legislación fiscal del Reino Unido para crear facturas con IVA y no las excepciones específicas de cada país. Los vendedores tienen que proporcionar las notas de crédito, según sea necesario, de las transacciones anteriores al registro en el servicio de cálculo del IVA de Amazon que se devuelvan o reembolsen después de la activación.

13.1. Número de factura

Se creará una secuencia única de facturas y notas de crédito con IVA para cada país en el que el vendedor disponga de un número de identificación fiscal validado por el gobierno y aparecerá en los documentos. Los números de factura se crean en secuencia numérica. En caso de que un vendedor desactive el servicio de cálculo del IVA de Amazon y vuelva a activarlo más tarde, la secuencia continuará desde la última cifra.

13.2. Tipos de documentos:

  • Facturas con IVA y notas de crédito simplificadas: estas se generarán cuando un vendedor lleve a cabo ventas con su número de identificación fiscal español a clientes que no hayan proporcionado ningún número de identificación fiscal, número de registro de la empresa o documento nacional de identidad.
  • Recibos: no se generarán facturas con IVA cuando:
    • Un vendedor efectúe ventas con un número de identificación fiscal italiano a clientes que no hayan indicado ningún número de identificación fiscal o Codice Fiscale en su cuenta de Amazon.
    • Un vendedor no haya proporcionado a Amazon un número de identificación fiscal del país de llegada en el caso de las transacciones derivadas de ventas transfronterizas a distancia B2C de la UE o no haya proporcionado un número de identificación fiscal válido de la OSS.
    • Un vendedor envíe productos desde uno de nuestros centros logísticos europeos, pero no cuente con un número de identificación fiscal válido en esa jurisdicción.
  • Facturas XML
    • Excepción: las ventas B2C efectuadas dentro de la UE reguladas por la Sellers Union-OSS no están sujetas a las facturas XML.
    • Hungría: estas se generarán para todas las ventas a partir de un número de identificación fiscal húngaro (si la transacción aplica el IVA húngaro) y se enviarán directamente al sistema de facturación de la NAV, la autoridad tributaria húngara, si se cumplen los siguientes requisitos:
      • El vendedor ha proporcionado un número de identificación fiscal húngaro válido.
      • El vendedor ha proporcionado credenciales de usuario técnico para poder declarar la factura XML a través de la NAV. Es importante tener en cuenta que si un vendedor no proporciona credenciales válidas, Amazon no podrá generar una factura con IVA en Hungría.
    • B2B y B2C (Italia): estas se generarán para las ventas nacionales en Italia de vendedores registrados y establecidos en Italia y cuando conste que el cliente está registrado en Italia a efectos de IVA, es decir, cuando proporciona un número de identificación fiscal válido (Partita IVA) y su número de registro de la empresa (Codice Fiscale) en su cuenta de Amazon. También se generarán para las ventas nacionales en Italia cuando el cliente proporcione un número de identificación fiscal personal válido en su cuenta de Amazon.

      En el caso de las ventas sin registro a efectos fiscales, registro mercantil o identificación fiscal personal del cliente, las facturas se emitirán como recibo (tal y como se ha descrito anteriormente) y no se crearán en formato XML.

      Los XML se enviarán al SDI si se cumplen las siguientes condiciones:

      • El vendedor tiene un número de identificación fiscal en Italia y la dirección asociada también está establecida en Italia. Para más información, consulta Preguntas frecuentes sobre el servicio de cálculo del IVA de Amazon.
      • Además, el SDI enviará el XML directamente al cliente si este ha introducido su SDI, identificador de cuenta o dirección de correo electrónico certificada y ha subido su número de identificación fiscal válido, Codice Fiscale o número de identificación fiscal personal a su cuenta de Amazon Business; o
    • Transacciones transfronterizas desde Italia: Se emitirán facturas XML para las transacciones transfronterizas B2B y B2C si el vendedor está habilitado en la OSS y teniendo en cuenta las excepciones ya mencionadas. Sin embargo, para estas ventas la factura en PDF seguirá representando la factura válida a efectos de IVA. El XML se enviará a través del SDI si se cumplen las siguientes condiciones:
      • El vendedor tiene un número de identificación fiscal italiano y se encuentra físicamente en Italia (la presencia física se considera genuina si la dirección asociada al número de identificación fiscal italiano del vendedor está en Italia).

13.3. Acceso a facturas con IVA:

Las facturas con IVA se podrán descargar en Seller Central:

  • Facturas de tarifas aplicables al vendedor: se puede acceder a ellas desde la carpeta "Biblioteca de documentos fiscales", disponible en la pestaña "Informes", al seleccionar la pestaña "Facturas de tarifas aplicables al vendedor";
  • Facturas con el cálculo del IVA de Amazon: puedes descargar en bloque las facturas de IVA generadas por el servicio de cálculo del IVA de Amazon desde tu cuenta de Seller Central. Selecciona la carpeta "Biblioteca de documentos fiscales", disponible en la pestaña "Informes", haz clic en la pestaña "Cálculo de IVA de Amazon" y selecciona "Facturas con IVA" en el recuadro desplegable "Tipo de informe". Las URL de la factura también se incluirán como parte del informe de cálculo del IVA obtenido para un periodo seleccionado;
  • Factura en formato XML (Hungría): puedes obtener un informe electrónico sobre tus facturas en Hungría en formato XML y generado a partir de los datos de las facturas en PDF. Esto se lleva a cabo en el sistema de facturación de la NAV (gestionado por la autoridad tributaria húngara). Ten en cuenta que, en Hungría, el PDF sigue siendo la factura con IVA original. El XML se crea para facilitar las obligaciones de declaración en tiempo real del documento PDF;
  • Factura en formato XML (Italia): los vendedores pueden obtener la factura en formato XML de Italia desde el portal fiscal personal del sitio web de las autoridades tributarias italianas. Facilitaremos un documento en PDF duplicado para cada pedido a través de Seller Central, aunque no se tratará de ninguna factura oficial. Para estos tipos de suministros, los vendedores sólo pueden recibir la factura oficial desde su portal fiscal personal. En el caso de las transacciones transfronterizas y de exportación en Italia, dado que el cliente no será italiano o los productos saldrán de las fronteras italianas, las facturas en PDF estarán disponibles en Seller Central como el documento de IVA oficial. Además, el vendedor puede obtener el XML (la copia de los datos de la factura) en su portal fiscal personal del sitio web de las autoridades tributarias italianas.

14. Informes de cálculo del IVA

El informe de cálculo del IVA incluirá información sobre este cálculo para los vendedores que usen el servicio de cálculo del IVA de Amazon. Esta información puede resultar útil para preparar las declaraciones del IVA periódicas del vendedor. Puedes acceder a este informe desde tu cuenta de Seller Central: selecciona la carpeta "Biblioteca de documentos fiscales" disponible en la pestaña "Informes", haz clic en la pestaña "Cálculo del IVA de Amazon" y selecciona "Cálculos de IVA" en el menú desplegable "Tipo de informe".

También puedes encontrar más información en el informe mensual de transacciones sujetas a IVA de Amazon, que está disponible en la sección Informes de Seller Central.

Consulta a un asesor fiscal si necesitas ayuda para elaborar y presentar declaraciones de impuestos.

15. Registro y activación en el servicio de cálculo del IVA de Amazon

Durante el registro en el servicio de cálculo del IVA de Amazon, los vendedores tendrán la oportunidad de determinar cuándo comenzará el servicio de cálculo. La configuración del cálculo del IVA entrará en vigor a partir de las 12:00 h (UTC) de la fecha de activación que elijas.

Cualquier modificación que hagas en la fecha de inicio del servicio de cálculo después de la activación puede tardar hasta 30 minutos en entrar en vigor en el sistema. Te recomendamos que supervises tus transacciones durante el periodo en que se efectúa el cambio y que hagas las correcciones necesarias.

16. Desactivación

Tendrás la oportunidad de desactivar el servicio de cálculo del IVA de Amazon. A partir de esa fecha, serás responsable del cálculo, facturación del IVA y declaraciones.

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